減価償却（H19～23年度）計算ツール｜定率法・定額法に対応

計算を入力してください

償却方法 Straight-line method (teigaku-ho) Declining-balance method (teiritsu-ho, 250%)

各年の償却額の端数処理

取得価額（円）

耐用年数（年）

初年度の事業供用月数

改定償却率（定率法）

保証率（定率法）

日本の税法専用（国税庁）。平成19年4月1日～平成24年3月31日に取得した資産が対象です。改定償却率・保証率は、耐用年数に応じて国税庁の表からご入力ください（例：耐用年数10年の場合は0.112と0.04448）。

公式

Show calculation steps (1)

Declining-balance 250% (teiritsu-ho)

Each year depreciates the book value at 2.5/n until the amount drops below the guaranteed amount (A x guaranteeRate), then switches to equal revised-rate amounts down to 1 yen.

結果

初年度の減価償却費

250,000

円

最終帳簿価額（備忘価額）	1 yen
減価償却累計額	999,999 yen
定額法償却率	0.1
定率法償却率（250％）	0.25

年数	償却費（円）	償却累計額（円）	帳簿価額（円）
1	250,000	250,000	750,000
2	187,500	437,500	562,500
3	140,625	578,125	421,875
4	105,468	683,593	316,407
5	79,101	762,694	237,306
6	59,326	822,020	177,980
7	44,495	866,515	133,485
8	14,950	881,465	118,535
9	14,950	896,415	103,585
10	14,950	911,365	88,635
11	14,950	926,315	73,685
12	14,950	941,265	58,735
13	14,950	956,215	43,785
14	14,950	971,165	28,835
15	14,950	986,115	13,885
16	13,884	999,999	1

この計算ツールでできること（日本の税法専用）

対象：日本の税法。このツールは、平成19年（2007年）4月1日から平成24年（2012年）3月31日までに取得した減価償却資産について、年ごとの償却スケジュールを計算します。おおむね平成19年度～平成23年度に取得した資産が対象です。平成19年度税制改正後の国税庁ルールに準拠しており、従来の残存価額は廃止され、資産は備忘価額1円まで償却されます。定率法では「250％定率法」（定額法の償却率×2.5）に保証率・改定償却率を組み合わせて計算します。この償却率や1円ルールは日本固有の制度であり、海外の制度とは一致しません。なお、平成24年（2012年）4月1日以後に取得した資産は、200％定率法が適用されるため計算方法が異なります。

2本の減価償却曲線:まっすぐ下降する直線と、より急な定率法の曲線が小さな残存価額付近で平らになる様子。 — 資産の耐用年数における簿価:定額法と250%定率法の比較。

使い方

まず償却方法を選びます。定額法、または定率法（初期設定）のいずれかです。取得価額（円）、法定耐用年数（年）、そして初年度に事業の用に供した月数を入力してください。初年度は月数÷12で按分されます。各年の償却費について端数処理の方法を選びます。定率法の場合は、ご自身の耐用年数に対応する改定償却率と保証率を国税庁の表から入力してください。

計算式

定額法：1年あたりの償却費＝取得価額×（1÷耐用年数）。

$$D = A \times \frac{1}{n}$$

定率法：償却率＝（1÷耐用年数）×2.5。

$$D = BV \times \frac{2.5}{n}$$

各年の調整前償却額＝期首帳簿価額×償却率。

$$\text{DB}_{\text{year}} = \text{BookValue} \times \left(\frac{1}{n} \times 2.5\right)$$

この調整前償却額が償却保証額（取得価額×保証率）以上である間は、調整前償却額をそのまま償却します。償却保証額を下回った年からは、その時点の帳簿価額（改定取得価額）を固定し、以後は毎年「改定取得価額×改定償却率」で同額を償却します。帳簿価額は1円を下回りません。

簿価を減価償却分と残存価値に分けたバー。定率法の率係数付き。 — 毎年の減価償却額は、現在の簿価に率$\left(\frac{1}{n} \times 2.5\right)$を掛けた値です。

計算例

取得価額1,000,000円、耐用年数10年、定率法、端数切り捨ての場合。償却率0.250、保証率0.04448（償却保証額44,480円）、改定償却率0.112。初年度の償却費は250,000円、帳簿価額は750,000円となります。償却費は毎年減っていきますが、8年目に$133{,}485 \times 0.250 = 33{,}371$円が44,480円を下回るため、ここで計算方法が切り替わります。以後は$133{,}485 \times 0.112 = 14{,}950$円を毎年償却し、最終的に帳簿価額がちょうど1円になるまで続けます。償却額の合計は999,999円です。