什麼是增值稅（VAT）計算機？
增值稅（Value Added Tax，簡稱 VAT）是一種按商品售價的百分比課徵的消費稅，廣泛用於英國、歐盟各成員國及其他許多國家。這款計算機可雙向運算：既能將增值稅加到未稅價（不含稅金額）上，算出顧客實際支付的含稅價；也能從含稅價（已含稅金額）中拆出增值稅，還原未稅金額並算出稅額。它支援任意稅率，不限定於某一個國家的固定稅率。（提醒：台灣本地採用的是 5% 營業稅，計算邏輯雖然相近，但制度名稱與規定與 VAT 並不相同。）
使用方法
輸入金額與增值稅率（例如 20%）。如果你的金額尚未含稅，請選擇「加上增值稅」；若金額已含稅，則選擇「扣除增值稅」。計算機會回傳未稅價、稅額與含稅價三項結果。
公式說明
要加上增值稅，將未稅價乘以「1 加上稅率（化為小數）」：$$\text{含稅價} = \text{未稅價} \times \left(1 + \frac{\text{稅率}}{100}\right)$$。要扣除增值稅，則將含稅價除以同一個係數：$$\text{未稅價} = \frac{\text{含稅價}}{1 + \frac{\text{稅率}}{100}}$$。稅額就是含稅價與未稅價之間的差額。
實際範例
假設某商品未稅價為 100，增值稅率為 20%。加上增值稅：$$\text{含稅價} = 100 \times (1 + 0.20) = 120$$，稅額為 \(120 - 100 = 20\)。反過來，若含稅價為 120，要扣除 20% 增值稅：$$\text{未稅價} = \frac{120}{1.20} = 100$$，稅額同樣是 20。
按國家計算的標準增值稅稅率
增值稅(VAT)是適用於大多數商品和服務的消費稅。標準稅率是預設稅率，除非商品或服務符合減稅、零稅率或免稅條件。下表列出了幾個主要司法管轄區的標準增值稅稅率，以及關於常見適用減稅稅率的說明。
| 國家 | 標準稅率 | 常見減稅稅率 |
|---|---|---|
| 英國 | 20% | 5%(例如家庭能源)；0%(大多數食品、兒童服裝) |
| 德國 | 19% | 7%(食品、書籍、公共運輸) |
| 法國 | 20% | 10%、5.5%和2.1%(食品、書籍、部分必需品) |
| 愛爾蘭 | 23% | 13.5%和9%；0%(大多數食品、兒童服裝) |
| 西班牙 | 21% | 10%和4%(基本食品、書籍) |
| 義大利 | 22% | 10%、5%和4%(食品、部分必需品) |
| 荷蘭 | 21% | 9%(食品、書籍、藥品) |
稅率由各國稅務機關不時調整，減稅或零稅率適用的具體類別因司法管轄區而異。在將其用於開票或會計之前，請始終與相關國家稅務機關確認當前稅率和適用類別。
不同稅率下的增值稅金額
下表從固定的淨價100(增值稅前的價格)開始，並顯示在多個常見稅率下增加了多少增值稅及其結果毛價格。計算很簡單：
$$\text{增值稅} = \text{淨價} \times \frac{\text{稅率}}{100}, \qquad \text{毛價} = \text{淨價} + \text{增值稅}$$
| 增值稅稅率 | 淨價 | 增值稅金額 | 毛價 |
|---|---|---|---|
| 5% | 100.00 | 5.00 | 105.00 |
| 10% | 100.00 | 10.00 | 110.00 |
| 15% | 100.00 | 15.00 | 115.00 |
| 19% | 100.00 | 19.00 | 119.00 |
| 20% | 100.00 | 20.00 | 120.00 |
| 21% | 100.00 | 21.00 | 121.00 |
| 23% | 100.00 | 23.00 | 123.00 |
因為淨金額固定為100，每行中的增值稅金額在數值上等於稅率本身——這是一個方便的心算技巧，用於估算整數價格的增值稅。
關鍵增值稅術語
- 淨價(含稅前價格)
- 商品或服務的價格未包含增值稅。這是企業通常向其他已註冊增值稅企業報價的數字，因為他們通常可以收回增值稅。
- 毛價(含稅價格)
- 包含增值稅的總價——最終消費者實際支付的金額。在面向消費者的零售中，顯示的價格通常是毛價。
- 增值稅金額
- 稅本身：毛價和淨價之間的差額。以稅率\(r\)計，等於\(\text{淨價} \times \frac{r}{100}\)，或等價地\(\text{毛價} \times \frac{r}{100+r}\)。
- 增值稅稅率
- 適用於淨價以計算增值稅的百分比——例如英國為20%或德國為19%。商品可能適用標準稅率、減稅、零稅率或免稅。
- 增值稅部分
- 毛價中的增值稅部分，用於從含稅金額中去除增值稅。對於20%的稅率，它是\(\frac{20}{120} = \frac{1}{6} \approx 16.67\%\)。因此毛價為120的增值稅是\(120 \times \frac{1}{6} = 20\)。請注意這與稅率本身(20%)不同，因為它是基於更大的毛價數字計算的。
- 含稅與未稅定價
- 含稅(毛價)定價顯示買方支付的最終金額，增值稅已包含在內；未稅(淨價)定價顯示增值稅前的價格，稅款單獨顯示或額外計算。通常需要哪種慣例取決於客戶是消費者還是企業。
常見問題
從含稅價直接扣掉 20%，就等於退稅了嗎？不是。扣除增值稅並不等於把稅率直接減掉。正確做法是除以 1.20，換算下來，稅額約佔含稅價的 16.67%。
這個計算機適用於特定國家嗎？不限定。它接受任意稅率，因此適用於英國（20%）、歐盟多數稅率，以及你自行輸入的任何稅率。
未稅價與含稅價有什麼差別？未稅價是課徵增值稅之前的價格；含稅價則是加上增值稅後、顧客最終支付的價格。
