什麼是調整後總所得（AGI）？
本計算機適用於美國聯邦所得稅制度。調整後總所得（Adjusted Gross Income，簡稱 AGI）是指您各項來源的毛所得總和，再減去美國國稅局（IRS）允許的特定「線上扣除額」（above-the-line deductions）後得出的金額。AGI 是報稅表上最關鍵的數字之一，因為它直接影響您能否享有各種抵減（credits）、扣除額與提撥上限。提醒您，台灣讀者若沒有美國報稅義務，這項工具與您的所得稅申報無關；台灣的綜合所得稅另有自己的免稅額、扣除額與計算方式。本頁數據僅為概略估算，不構成稅務建議，實際情況請參閱最新 IRS 規定或諮詢專業稅務人員。
如何使用本計算機
請填入每一項所得來源——薪資、利息與股利、自營或營業所得，以及其他應稅所得。接著輸入您的線上扣除額，例如可扣除的 IRA 或 SEP 退休金提撥、健康儲蓄帳戶（HSA）提撥、學貸利息，以及其他符合資格的調整項目。系統會自動加總所得、減去調整項目，並即時顯示您的 AGI。
公式說明
計算方式相當簡單：
$$\text{AGI} = \text{毛所得總額} - \text{線上扣除額}$$毛所得是您整年度收到的所有應稅金額總和；線上扣除額則是在您選擇標準扣除額或列舉扣除額「之前」就先行減去的項目，因此特別有價值——只要符合資格，人人皆可申報。
實例試算
假設您的薪資所得為 $60,000，利息所得為 $500，毛所得合計 $60,500。您向傳統 IRA 提撥了 $6,000，那麼您的 AGI 就是 \(\$60{,}500 - \$6{,}000 = \$54{,}500\) $54,500。這個較低的數字，有可能讓您更符合以所得為門檻的各項稅務優惠資格。
高於平線的調整限額
高於平線的調整（正式名稱為表格1040的第一附表中的「所得調整」）可減少您的總收入，以計算您的調整後總收入（AGI）。下面的數據是2024年稅務年度的一般國稅局金額；請根據當前的國稅局說明進行驗證，因為限額每年根據通貨膨脹進行調整，且逐步減少取決於您的申報狀態。
| 調整項目 | 2024年年度限額 | 主要資格/逐步減少注意事項 |
|---|---|---|
| 傳統個人退休賬戶（IRA）供款 | $7,000（50歲以下）；$8,000（50歲及以上） | 對於積極參與工作場所計劃的參與者，全額扣除逐步減少（例如，已婚聯合申報$123,000–$143,000；單身$77,000–$87,000修正後總收入）。 |
| 健康儲蓄賬戶（HSA）——自保險範圍 | $4,150（55歲及以上加$1,000） | 需要符合HSA資格的高免賠額健康計劃；沒有其他不符合資格的保險範圍。 |
| 健康儲蓄賬戶（HSA）——家庭保險範圍 | $8,300（55歲及以上加$1,000） | 相同的高免賠額健康計劃（HDHP）資格規則；$1,000追趕供款按配偶計算，必須進入每位配偶各自的HSA。 |
| 學生貸款利息 | 最高$2,500 | 分階段減少（單身$80,000–$95,000；已婚聯合申報$165,000–$195,000修正後總收入）。不可已婚分開申報。 |
| 教育工作者費用 | 最高$300（如果夫妻都是合格教育工作者，則$600） | 適用於小學至高中教師、講師、顧問、校長或助教，工作時數900小時以上。 |
| 簡化員工養老金（SEP-IRA）/自僱者401(k)計劃 | 最高$69,000（雇主側） | 限於薪酬的25%（SEP-IRA）或合併的員工/雇主限額（自僱者401(k)計劃）；適用於自僱人士。 |
| 可扣除的自僱稅 | 約支付自僱稅的50% | 社會保障和醫療保險自僱稅的雇主等效部分。 |
此表僅供一般參考，不構成稅務建議。請根據您的稅務年度查證國稅局第17號出版物以及表格1040/第一附表說明中的金額和逐步減少門檻。
關鍵術語定義
- 總收入
- 您收到的所有應稅收入，在任何調整之前——工資、利息和股息、商業收入、資本收益、應稅退休分配及其他收入。
- 高於平線的調整
- 直接從總收入中扣除以計算AGI的扣除額（在第一附表中報告）。示例包括IRA和HSA供款、學生貸款利息和自僱稅的可扣除部分。無論您是否逐項扣除，都可享受。
- 調整後總收入（AGI）
- 總收入減去高於平線的調整。在表格1040第11行報告，是許多基於收入限額的基準。
- 修正後總收入（MAGI）
- AGI加上某些扣除額和排除項目（例如，學生貸款利息、免稅利息、國外勞動收入）。用於確定許多信用和供款限額的資格；其確切定義因條款而異。
- 應稅收入
- AGI減去您的標準扣除額或分項扣除額（以及任何合格商業收入扣除額）。這是實際應用稅率的金額。
- 標準扣除額
- 基於申報狀態的固定美元金額，在不進行逐項扣除的情況下減少AGI以獲得應稅收入。
- 分項扣除額
- 特定的允許費用（例如抵押貸款利息、州和地方稅以及上限以及慈善捐贈），當總額更多時，在附表A上而不是標準扣除額上聲稱。
- 逐步減少
- 隨著收入（AGI或MAGI）上升通過定義的範圍，稅務利益逐漸減少或消除，直到利益在範圍頂部達到零。
常見問題
AGI 等於應稅所得嗎？不一樣。應稅所得是 AGI 再減去標準扣除額或列舉扣除額（以及任何合格的營業所得扣除額）後的金額，AGI 是先算出來的。
哪些項目算是線上扣除額？常見的包括可扣除的 IRA／SEP 提撥、HSA 提撥、自營業稅的可扣除部分、學貸利息，以及教師相關支出。
AGI 為什麼重要？許多抵減與扣除額會依 AGI（或調整後 AGI）逐步遞減直至取消，因此壓低 AGI 往往能解鎖更多節稅空間。
