ما هو إجمالي الدخل المعدّل (AGI)؟
تنطبق هذه الحاسبة على نظام ضريبة الدخل الفيدرالية في الولايات المتحدة. إجمالي الدخل المعدّل (AGI) هو مجموع دخلك الإجمالي من جميع المصادر بعد خصم تعديلات محددة تُعرف باسم خصومات "فوق الخط" التي تسمح بها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). ويُعدّ الـ AGI من أهم الأرقام في إقرارك الضريبي، لأنه يحدد أهليتك للحصول على كثير من الإعفاءات والخصومات وحدود المساهمات. الأرقام الواردة هنا تقديرات عامة وليست استشارة ضريبية؛ يُرجى الرجوع إلى أحدث تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية أو إلى مختص ضريبي لتقييم حالتك الخاصة. وإذا كنت مقيمًا خارج الولايات المتحدة، فاعلم أن قواعد الضرائب في بلدك قد تختلف تمامًا عن هذا النظام.
كيفية استخدام الحاسبة
أدخل كل مصدر من مصادر دخلك — الأجور والرواتب، والفوائد والأرباح الموزّعة، ودخل العمل الحر أو النشاط التجاري، وأي دخل خاضع للضريبة آخر. ثم أدخل تعديلاتك "فوق الخط" مثل مساهمات التقاعد القابلة للخصم في حسابات IRA أو SEP، ومساهمات حساب الادخار الصحي (HSA)، وفوائد قروض الطلاب، وأي تعديلات مؤهلة أخرى. تقوم الأداة بجمع دخلك وطرح التعديلات منه لتعرض لك قيمة الـ AGI فورًا.
شرح المعادلة
الحساب بسيط ومباشر: $$\text{إجمالي الدخل المعدّل} = \text{إجمالي الدخل الإجمالي} - \text{التعديلات فوق الخط}$$ الدخل الإجمالي هو مجموع كل الأموال الخاضعة للضريبة التي حصلت عليها خلال العام. أما التعديلات "فوق الخط" فتُطرح قبل أن تختار الخصم القياسي أو الخصم المفصّل، وهذا ما يجعلها قيّمة — فكل من تنطبق عليه شروطها يستطيع المطالبة بها.
مثال تطبيقي
لنفترض أنك حصلت على 60,000 دولار من الأجور و500 دولار من الفوائد، أي ما مجموعه 60,500 دولار كدخل إجمالي. ثم ساهمت بمبلغ 6,000 دولار في حساب تقاعد تقليدي (IRA). يكون إجمالي دخلك المعدّل هو $$60{,}500 - 6{,}000 = 54{,}500 \text{ دولار}$$ وهذا الرقم الأقل قد يحسّن أهليتك للإعفاءات الضريبية المرتبطة بمستوى الدخل.
حدود الخصومات فوق الخط
خصومات فوق الخط (رسميًا "تعديلات الدخل" في الجدول 1 من نموذج 1040) تقلل دخلك الإجمالي للوصول إلى دخلك الإجمالي المعدّل (AGI). الأرقام أدناه هي المبالغ العامة لدائرة الضرائب الداخلية للسنة الضريبية 2024؛ تحقق من تعليمات دائرة الضرائب الداخلية الحالية، حيث يتم تعديل الحدود سنويًا للتضخم وتعتمد الإلغاءات التدريجية على حالة التقديم لديك.
| الخصم | الحد السنوي لعام 2024 | الملاحظات الرئيسية للأهلية / الإلغاء التدريجي |
|---|---|---|
| مساهمة حساب التقاعد الفردي التقليدي | $7,000 (أقل من 50 سنة)؛ $8,000 (50 سنة فما فوق) | يتم إلغاء الخصم الكامل تدريجيًا للمشاركين النشطين في خطة مكان العمل (مثال: متزوج يقدم بشكل مشترك $123,000–$143,000؛ فرد $77,000–$87,000 MAGI). |
| حساب الادخار الصحي - التغطية الفردية فقط | $4,150 (+ $1,000 إذا كان العمر 55 سنة فما فوق) | يتطلب خطة صحية عالية الخصم مؤهلة لحساب الادخار الصحي؛ لا توجد تغطية أخرى مؤهلة. |
| حساب الادخار الصحي - تغطية عائلية | $8,300 (+ $1,000 إذا كان العمر 55 سنة فما فوق) | نفس قواعد أهلية الخطة الصحية عالية الخصم؛ يكون الإلحاق المتأخر بقيمة $1,000 لكل زوج ويجب أن يدخل إلى حساب الادخار الصحي الخاص بكل زوج. |
| فائدة القرض الطلابي | حتى $2,500 | يتم الإلغاء التدريجي (فرد $80,000–$95,000؛ متزوج يقدم بشكل مشترك $165,000–$195,000 MAGI). لا يمكن أن تكون متزوجًا وتقدم بشكل منفصل. |
| نفقات المعلم | حتى $300 ($600 إذا كان كلا الزوجين معلمين مؤهلين) | للمعلمين بالمرحلة الابتدائية والثانوية، والمدربين، والمستشارين، ومديري المدارس أو المساعدين الذين يعملون 900 ساعة فما فوق. |
| حساب التقاعد البسيط (SEP-IRA) / خطة 401(k) الفردية | حتى $69,000 (جانب صاحب العمل) | محدود بـ 25% من التعويض (SEP) أو الحد المشترك للموظف/صاحب العمل (خطة 401(k) الفردية)؛ للعاملين بحسابهم الخاص. |
| ضريبة التوظيف الذاتي القابلة للخصم | ~50% من ضريبة الدخل الذاتي المدفوعة | نصف ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المعادلة لصاحب العمل بموجب ضريبة الدخل الذاتي. |
هذا الجدول معلومات عامة وليس نصيحة ضريبية. تأكد من المبالغ وحدود الإلغاء التدريجي مع منشور دائرة الضرائب الداخلية رقم 17 وتعليمات نموذج 1040 / الجدول 1 للسنة الضريبية الخاصة بك.
المصطلحات الرئيسية المعرّفة
- الدخل الإجمالي
- جميع الدخل الذي تتلقاه والذي يخضع للضريبة قبل أي تعديلات - الأجور والفائدة والأرباح، ودخل الأعمال، والمكاسب الرأسمالية، والتوزيعات التقاعدية الخاضعة للضريبة، والدخل الآخر.
- خصم فوق الخط
- خصم يطرح مباشرة من الدخل الإجمالي لحساب AGI (المبلغ عنه في الجدول 1). تشمل الأمثلة مساهمات IRA وحساب الادخار الصحي وفائدة القرض الطلابي والجزء القابل للخصم من ضريبة الدخل الذاتي. تتوفر سواء قمت بتفصيل البنود أم لا.
- الدخل الإجمالي المعدّل (AGI)
- الدخل الإجمالي ناقصًا خصومات فوق الخط. المبلغ عنه في السطر 11 من نموذج 1040، وهو الخط الأساسي للعديد من الحدود المستندة إلى الدخل.
- الدخل الإجمالي المعدّل المعدّل (MAGI)
- AGI مع إضافة خصومات واستثناءات معينة (مثل فائدة القرض الطلابي والفائدة المعفاة من الضرائب والدخل المكتسب الأجنبي). يستخدم لتحديد الأهلية للعديد من الإعفاءات وحدود المساهمة؛ تختلف تعريفاته الدقيقة حسب الحكم.
- الدخل الخاضع للضريبة
- AGI ناقصًا الخصم القياسي أو الخصومات المفصلة (وأي خصم دخل عملي مؤهل). هذا هو المبلغ الذي يتم تطبيق معدلات الضريبة فعليًا عليه.
- الخصم القياسي
- مبلغ ثابت بالدولار، بناءً على حالة التقديم، يقلل AGI إلى الدخل الخاضع للضريبة دون تفصيل البنود.
- خصم مفصل
- نفقات محددة مسموح بها (مثل فائدة الرهن العقاري والضرائب الحكومية والمحلية حتى الحد الأقصى والهدايا الخيرية) المبلغ عنها في الجدول أ بدلاً من الخصم القياسي عندما يكون المجموع أكثر.
- الإلغاء التدريجي
- الانخفاض التدريجي أو القضاء على مزايا ضريبية حيث يرتفع الدخل (AGI أو MAGI) خلال نطاق محدد، حتى تصل المزايا إلى صفر عند أعلى النطاق.
الأسئلة الشائعة
هل الـ AGI هو نفسه الدخل الخاضع للضريبة؟ لا. الدخل الخاضع للضريبة هو الـ AGI ناقصًا الخصم القياسي أو المفصّل (وأي خصم لدخل الأعمال المؤهل). أما الـ AGI فيأتي أولًا في الترتيب.
ما الذي يُحتسب كتعديل "فوق الخط"؟ من أبرزها مساهمات IRA/SEP القابلة للخصم، ومساهمات حساب الادخار الصحي (HSA)، والجزء القابل للخصم من ضريبة العمل الحر، وفوائد قروض الطلاب، ونفقات المعلمين.
لماذا يهمّ الـ AGI؟ لأن كثيرًا من الإعفاءات والخصومات تتلاشى تدريجيًا بناءً على قيمة الـ AGI (أو الـ AGI المعدّل)، لذلك فإن خفضه قد يفتح لك مزيدًا من فرص التوفير الضريبي.
