什麼是應收帳款週轉天數計算機？
這款計算機用來衡量應收帳款週轉天數，也就是國際上常說的DSO（Days Sales Outstanding）。它告訴你：賒銷出貨後，公司平均要花幾天才能把貨款收回來。天數越低，代表現金回收越快、營運資金越健康；天數偏高，則可能反映客戶付款拖延，或是賒銷信用政策過於寬鬆。
使用方法
只要輸入三個數值：目前的應收帳款餘額（客戶尚未付清、欠你的金額）、該期間的賒銷總額，以及該期間的天數（一年通常為 365 天、一季為 90 天、一個月為 30 天）。計算機會立即算出應收帳款週轉天數，以及應收帳款週轉率。
公式說明
核心公式如下：
$$\text{應收帳款週轉天數} = \frac{\text{應收帳款}}{\text{賒銷總額}} \times \text{期間天數}$$應收帳款除以賒銷總額，可得出該期間銷售中尚未收回的比例；再乘上期間天數，就把這個比例換算成「天數」。與之相關的應收帳款週轉率（賒銷總額 ÷ 應收帳款）則顯示在這段期間內，你的應收帳款總共週轉了幾次。
實際範例
假設應收帳款為 $50,000、賒銷總額為 $365,000、期間為 365 天，則應收帳款週轉天數 $$= \left( \frac{50{,}000}{365{,}000} \right) \times 365 = 0.13699 \times 365 = \textbf{50 天}$$。應收帳款週轉率 $$= \frac{365{,}000}{50{,}000} = \text{每年 } \textbf{7.3 次}$$。
解讀您的應收帳款天數結果
應收帳款天數 — 也稱為銷售收款日數 (DSO) — 測量信用銷售後平均需要多少天才能收到款項。當將此數字與您規定的付款條款進行比較時，該數字最有意義。
- DSO 接近您的條款（健康）： 如果您按淨額30天銷售，而應收帳款天數約為30–35天，則客戶的付款基本按時進行，收款運作順利。
- DSO 遠高於您的條款（收款延遲）： 淨額30天的業務，應收帳款天數為55–70天，表示收款速度遠低於協議。這表明信用政策寬鬆、客戶付款緩慢、帳單糾紛或後續跟進不力。
- 非常低的 DSO： DSO 遠低於條款可能反映收款效率高或現金/預付銷售佔比大 — 但異常低的數字也可能意味著信用政策過於嚴格，限制了銷售。
應收帳款周轉率是反向的觀點：它等於總信用銷售額除以應收帳款，顯示在期間內您的平均應收帳款餘額被轉換為現金的次數。周轉率越高，應收帳款轉換為現金的頻率越高。這兩個指標密切相關：\(\text{應收帳款天數} = \frac{\text{期間內的天數}}{\text{應收帳款周轉率}}\)。
由於未收取的應收帳款是在業務外部被綁定的現金，DSO 直接影響營運資本和現金流。DSO 上升意味著更多資本被鎖定在客戶餘額中，這可能會迫使公司借用信用額度或延遲自己的付款。DSO 也是現金轉換週期的三個組成部分之一（與存貨周期天數和應付帳款周期天數並列）。這是一般教育資訊，不是財務建議。
常見情景中的應收帳款天數
每一行應用公式 \(\text{應收帳款天數} = \frac{\text{應收帳款}}{\text{總信用銷售}} \times \text{期間內的天數}\)。周轉率是總信用銷售額除以應收帳款。
| 情景 | 應收帳款 | 總信用銷售 | 期間內的天數 | 應收帳款天數 (DSO) | 周轉率 |
|---|---|---|---|---|---|
| 年度審查 | $120,000 | $1,460,000 | 365 | 30.0 | 12.2 |
| 季度檢查 | $85,000 | $300,000 | 91 | 25.8 | 3.5 |
| 月度快照 | $48,000 | $50,000 | 30 | 28.8 | 1.04 |
| 收款緩慢 (淨額30) | $220,000 | $1,200,000 | 365 | 66.9 | 5.5 |
| 收款迅速 | $40,000 | $1,000,000 | 365 | 14.6 | 25.0 |
DSO 是現金轉換週期的一部分，它與存貨周期天數和應付帳款周期天數結合，以顯示整體現金被綁定的時間長度。
關鍵術語和定義
- 應收帳款 (A/R)
- 客戶因為購買已交付但未付款的商品或服務而欠企業的總金額。通常為期末餘額或期初和期末餘額的平均值。
- 總信用銷售
- 該期間內以信用方式進行的銷售收入（不包括現金銷售）。當信用專項數據不可用時，有時使用總收入作為近似值。
- 期間內的天數
- 測量窗口內的日曆天數 — 通常按年份為 365 天、按季度為 90–92 天或按月份為 28–31 天。這會將比率調整為天數計數。
- 銷售收款日數 (DSO)
- 應收帳款天數的另一個名稱：進行信用銷售和收到款項之間的平均天數。通常來說，數字越低表示收款速度越快。
- 應收帳款周轉率
- 總信用銷售額除以應收帳款 — 在期間內平均應收帳款餘額被轉換為現金的次數。它是 DSO 的反向驅動因素。
- 淨額條款
- 賣方在信用發票上授予的付款期限，例如淨額30或淨額60，意味著在發票日期後該天數內應支付全額。應收帳款天數是根據這些條款進行評估的。
常見問題
DSO 多少才算理想？ 這要看你所處的產業與付款條件。若你的收款條件是 net-30（30 天內付清），DSO 落在 30～45 天屬於合理範圍；明顯偏高，通常代表收款出了問題。
應該用總銷售額還是只算賒銷？ 建議只計入賒銷金額才準確。現金交易是當場收款，若一併納入，會稀釋這項指標、失去參考價值。
可以只算一季嗎？ 可以。只要填入該季的賒銷金額，並把期間天數設為 90 天（或該季實際天數）即可。
