印度 HRA 房租津貼免稅計算器

輸入計算

基本薪資 + DA 物價津貼（年度，₹）

實領 HRA 房租津貼（年度，₹）

全年實付房租總額（年度，₹）

城市類型 Metro (Delhi, Mumbai, Kolkata, Chennai) — 50% Non-Metro — 40%

結果

HRA 免稅金額（年度）

₹180,000

依第 10(13A) 條免稅

應稅 HRA	₹120,000
1. 實際發放的 HRA	₹300,000
2. 實付房租 − 基本薪資的 10%	₹180,000
3. 基本薪資的百分比	₹300,000

什麼是 HRA 房租津貼免稅計算器？

本計算器適用於印度的受薪納稅人。房租津貼（House Rent Allowance，簡稱 HRA）是印度薪資結構中常見的組成項目，依《所得稅法》第 10(13A) 條並搭配第 2A 條規則，其中一部分可以免繳所得稅。本工具會幫你算出 HRA 有多少屬於免稅、又有多少須併入應稅所得。此處數字僅供示範參考，實際請以當年度稅法規定及你的 Form 16 表格為準。（提醒：這是印度專屬制度，與台灣的薪資扣繳與免稅規定並不相同，台灣讀者請勿直接套用。）

免稅金額如何計算

免稅的 HRA 金額，取以下三者中的最小值：

• 雇主實際發放的 HRA 金額
• 實付房租減去基本薪資（基本薪 + DA 物價津貼）的 10%
• 若居住於大都會城市（德里、孟買、加爾各答、清奈），為基本薪資的 50%；其餘城市則為 40%

$$\text{Exemption} = \min\left\{ \begin{aligned} &\text{HRA Received} \\ &\text{Rent Paid} - 0.10 \times \text{Basic + DA} \\ &0.50 \times \text{Basic + DA} \end{aligned} \right.$$

未獲免稅的 HRA 部分，將併入你的應稅所得。

HRA 免稅額取三者中的最小值：實際 HRA、租金減去基本工資的 10%，以及基本工資的一定比例（大都會 50% / 非大都會 40%）。

使用方式

輸入你的年度基本薪資（包含屬於退休福利一部分的物價津貼 DA）、年度實領的 HRA 金額，以及全年實付的房租總額，並選擇所在城市屬於大都會或非大都會。計算器會顯示免稅金額、應稅餘額，以及上述三項法定上限的明細，讓你清楚看出是哪一項決定了最終免稅額。

Advertisement

實例試算

假設基本薪資 = ₹6,00,000、實領 HRA = ₹3,00,000、實付房租 = ₹2,40,000，且位於大都會城市。三項金額分別為：(1) ₹3,00,000；(2) \(₹2{,}40{,}000 - ₹60{,}000 = ₹1{,}80{,}000\)；(3) \(50\% \times ₹6{,}00{,}000 = ₹3{,}00{,}000\)。三者最小值為 ₹1,80,000，因此這筆金額可免稅，其餘 ₹1,20,000 的 HRA 則須列為應稅所得。

在範例中，免稅額等於三根長條中最短的一根。

常見問題

哪些城市算大都會？只有德里、孟買、加爾各答與清奈這四個城市適用 50% 標準，其餘城市一律以 40% 計算。

在新稅制下能不能申請 HRA 免稅？不行。HRA 免稅原則上僅適用於舊稅制（old tax regime）。

該用哪個「基本薪資」數字？請使用基本薪資加上物價津貼（DA，須屬於退休福利的一部分），而非稅前總薪資（gross salary）。