Qu'est-ce que le calculateur d'impôt BIK pour voiture de société ?
Ce calculateur s'applique au Royaume-Uni. Si votre employeur met à votre disposition une voiture que vous pouvez utiliser à titre privé, le fisc britannique (HMRC) la considère comme un « avantage en nature » (benefit in kind, ou BIK) soumis à l'impôt. Cet outil estime le montant d'impôt sur le revenu que vous paierez sur cet avantage chaque année et chaque mois. Les chiffres reposent sur la méthode standard de HMRC, selon laquelle l'avantage imposable correspond au prix P11D de la voiture multiplié par son pourcentage CO₂ applicable. (À noter : en France, l'avantage en nature « véhicule » obéit à des règles différentes ; cet outil concerne uniquement le régime britannique.)
Comment l'utiliser
Renseignez trois valeurs :
Prix catalogue P11D – le prix catalogue du constructeur, TVA, livraison et la plupart des options d'usine incluses (mais hors taxe de circulation et frais de première immatriculation). Pourcentage CO₂/BIK – le « pourcentage applicable » correspondant aux émissions de CO₂ et au type de carburant de votre voiture, issu des barèmes publiés par HMRC (de 0 % à 37 %). Les voitures électriques se situent tout en bas de l'échelle ; les modèles essence/diesel très polluants frôlent les 37 %. Taux d'imposition sur le revenu – votre tranche marginale la plus élevée : 20 % (taux de base), 40 % (taux supérieur) ou 45 % (taux additionnel).
La formule expliquée
On calcule d'abord l'avantage imposable : \( \text{BIK} = \text{P11D} \times (\text{CO}_2\,\% \div 100) \). Il s'agit de la valeur équivalente en numéraire de cet avantage. Votre impôt correspond ensuite simplement à cet avantage taxé à votre taux marginal : \( \text{Impôt} = \text{BIK} \times (\text{Taux}\,\% \div 100) \). Le montant mensuel s'obtient en divisant l'impôt annuel par 12.
$$\begin{gathered} \text{Impôt annuel} = \text{Prix P11D} \times \frac{\text{CO}_2\,\%}{100} \times \frac{\text{Taux d'imposition}}{100} \\[1.5em] \text{Impôt mensuel} = \frac{\text{Impôt annuel}}{12} \end{gathered}$$
Exemple chiffré
Une voiture dont le prix P11D s'élève à 30 000 £ avec un pourcentage CO₂ de 25 % génère un avantage imposable de \( 30\,000\,£ \times 0{,}25 = 7\,500\,£ \). Un contribuable au taux supérieur (40 %) paiera \( 7\,500\,£ \times 0{,}40 = 3\,000\,£ \) par an, soit 250 £ par mois.
Questions fréquentes
Où trouver le pourcentage CO₂ ? HMRC publie chaque année des barèmes de pourcentage d'avantage en nature par tranche de CO₂ et type de carburant ; le certificat d'immatriculation V5C et le constructeur indiquent la valeur officielle de CO₂.
Cela inclut-il l'avantage carburant ? Non. Si votre employeur prend également en charge votre carburant à usage privé, une charge distincte au titre de l'avantage carburant s'applique et n'est pas comprise ici.
Les voitures électriques coûtent-elles moins cher ? Oui — les voitures 100 % électriques bénéficient d'un pourcentage applicable très faible, si bien que l'avantage imposable et l'impôt qui en découle sont nettement inférieurs à ceux d'une voiture essence ou diesel comparable.
