ما هي حاسبة ضريبة المنفعة العينية لسيارة الشركة؟
هذه الحاسبة مخصّصة لـالمملكة المتحدة. إذا وفّر لك صاحب العمل سيارة يمكنك استخدامها لأغراضك الشخصية، فإن هيئة الضرائب البريطانية (HMRC) تعتبرها "منفعة عينية" (Benefit in Kind - BIK) خاضعة للضريبة. تقدّر لك هذه الأداة قيمة ضريبة الدخل المستحقة على هذه المنفعة سنويًا وشهريًا. وتعتمد الأرقام على المنهجية القياسية لهيئة HMRC، حيث تساوي المنفعة الخاضعة للضريبة سعر السيارة P11D مضروبًا في النسبة المناسبة لانبعاثات CO₂. (ملاحظة: تختلف هذه القواعد عن أنظمة الضرائب في الدول العربية، فهي خاصة بالنظام البريطاني.)
كيفية الاستخدام
أدخل ثلاث قيم:
سعر القائمة P11D – سعر القائمة من الشركة المصنّعة شاملًا ضريبة القيمة المضافة والتوصيل ومعظم خيارات المصنع (مع استثناء رسوم الطرق ورسوم التسجيل الأول). نسبة CO₂/BIK – "النسبة المناسبة" لانبعاثات الكربون ونوع الوقود لسيارتك، وفق الشرائح المنشورة من HMRC (من 0% إلى 37%). تقع السيارات الكهربائية في الطرف المنخفض جدًا، بينما تقترب سيارات البنزين والديزل عالية الانبعاثات من 37%. معدل ضريبة الدخل – أعلى شريحة هامشية لديك: 20% أساسية، أو 40% أعلى، أو 45% إضافية.
شرح المعادلة
تُحسب أولًا المنفعة الخاضعة للضريبة: \( \text{BIK} = \text{سعر P11D} \times \frac{\text{نسبة CO}_2}{100} \). وهذه هي القيمة النقدية المكافئة للميزة. ثم تُحتسب الضريبة ببساطة بفرض معدلك الهامشي على هذه المنفعة: \( \text{الضريبة} = \text{BIK} \times \frac{\text{المعدل}\%}{100} \). ويُحسب الرقم الشهري بقسمة الضريبة السنوية على 12.
$$\begin{gathered} \text{Annual Tax} = \text{P11D Price} \times \frac{\text{CO}_2\,\%}{100} \times \frac{\text{Tax Rate}}{100} \\[1.5em] \text{Monthly Tax} = \frac{\text{Annual Tax}}{12} \end{gathered}$$
مثال تطبيقي
سيارة بسعر P11D قدره 30,000 جنيه إسترليني ونسبة CO₂ تبلغ 25% تكون منفعتها الخاضعة للضريبة \( 30{,}000 \times 0.25 = 7{,}500 \) جنيه. ويدفع دافع الضريبة ضمن الشريحة الأعلى (40%) مبلغ \( 7{,}500 \times 0.40 = 3{,}000 \) جنيه سنويًا، أي 250 جنيهًا شهريًا.
الأسئلة الشائعة
أين أجد نسبة CO₂؟ تنشر هيئة HMRC جداول سنوية بنسب المنفعة العينية حسب شريحة انبعاثات الكربون ونوع الوقود، كما يُذكر رقم CO₂ الرسمي في وثيقة تسجيل السيارة V5C ولدى الشركة المصنّعة.
هل يشمل ذلك منفعة الوقود؟ لا. إذا كان صاحب العمل يدفع أيضًا تكلفة الوقود لاستخدامك الشخصي، فإن رسمًا منفصلًا على منفعة الوقود يُطبّق، وهو غير مشمول هنا.
هل السيارات الكهربائية أرخص؟ نعم — تتمتع السيارات الكهربائية بالكامل بنسبة مناسبة منخفضة جدًا، ما يجعل المنفعة الخاضعة للضريبة والضريبة الناتجة عنها أقل بكثير مقارنة بسيارة بنزين أو ديزل مماثلة.
