什麼是有效稅率？

有效稅率又稱「平均稅率」，指的是你的應稅所得中，實際被課稅的比例。它和「邊際稅率」（適用於你最後一塊錢所得的稅率）不同：有效稅率把各個稅級全部混合計算，最後濃縮成一個簡單好懂的百分比。它回答的是一個很實際的問題：「在所有被課稅的所得裡，到底有多少比例變成了稅金？」

請注意，各國的所得稅制度與級距並不相同（例如美國、英國，以及台灣的綜合所得稅），但「有效稅率」本身只是一個比例計算，無論你身在哪個國家、適用哪套稅法，都能套用。

如何使用這個計算器

只要輸入兩個數字：你（從報稅資料上查到的）已繳總稅額，以及同一期間的應稅所得。計算器會把稅額除以所得、再乘以 100，立刻顯示你的有效稅率，同時算出你的稅後所得。由於這純粹是一個比例運算，因此適用於任何幣別、任何國家。

計算其實很簡單：

$$\text{有效稅率} = \frac{\text{已繳總稅額}}{\text{應稅所得}} \times 100\%$$

由於多數國家（包括台灣）的稅制都採累進制，你的有效稅率幾乎一定會低於你所適用的最高邊際級距。原因在於：只有超過各級距門檻以上的所得，才會以較高的稅率課稅，因此整體平均下來，會低於那個看起來嚇人的最高稅率數字。

假設你的應稅所得為 $60,000，全年共繳了 $9,000 的稅。把 9,000 除以 60,000 得到 0.15，再乘以 100，有效稅率就是 15%。

$$\frac{9{,}000}{60{,}000} \times 100\% = 15\%$$

你的稅後所得則為 $\$60{,}000 - \$9{,}000 = \$51{,}000$。就算你的最高適用級距是 22%，你真正的平均稅負其實只有 15%。

有效稅率和邊際稅率是同一回事嗎？不是。邊際稅率是你「下一塊錢」所得要繳的稅率；有效稅率則是把你全部所得平均後算出的稅率。

該用總所得還是應稅所得來計算？想得到最貼近實際的有效稅率，建議使用應稅所得；不過你也可以用總所得來算，藉此看出整體的稅務負擔——重點是前後標準要一致。

為什麼我的有效稅率比我的級距低？因為累進稅制只會把落在各級距內的所得，以該級距的稅率課稅；再加上各種扣除額會降低應稅所得，整體平均自然就被往下拉。