Công cụ tính thuế GTGT phải nộp / hoàn thuế là gì?
Thuế giá trị gia tăng (GTGT, hay còn gọi là VAT) là loại thuế tiêu dùng được thu ở từng khâu trong chuỗi cung ứng. Doanh nghiệp đã đăng ký kê khai thuế GTGT sẽ thu thuế GTGT đầu ra trên hàng hóa, dịch vụ bán ra, đồng thời chịu thuế GTGT đầu vào trên hàng hóa, dịch vụ mua vào. Cuối mỗi kỳ tính thuế (thường theo quý), doanh nghiệp đối chiếu hai con số này rồi hoặc nộp phần chênh lệch cho cơ quan thuế, hoặc làm thủ tục xin hoàn thuế. Công cụ này giúp bạn thực hiện phép đối chiếu cốt lõi đó chỉ trong một bước.
Cách sử dụng
Nhập tổng thuế GTGT đầu ra mà bạn đã thu trên doanh thu bán ra trong kỳ, sau đó nhập tổng thuế GTGT đầu vào mà bạn đã trả khi mua hàng hóa và chi phí được khấu trừ. Công cụ sẽ lấy thuế đầu ra trừ thuế đầu vào và hiển thị kết quả ròng. Số dương là số tiền bạn phải nộp; số âm nghĩa là bạn được hoàn thuế hoặc được khấu trừ chuyển sang kỳ sau.
Giải thích công thức
Phép tính rất đơn giản:
$$\text{Thuế GTGT phải nộp} = \text{Thuế GTGT đầu ra} - \text{Thuế GTGT đầu vào}$$
Thuế đầu ra là phần thuế GTGT trên doanh thu chịu thuế của bạn. Thuế đầu vào là phần thuế GTGT được khấu trừ trên các khoản mua vào phục vụ kinh doanh. Phần chênh lệch chính là nghĩa vụ thuế (hoặc số được hoàn) của kỳ kê khai. Đây là cơ chế chung của thuế GTGT trên toàn thế giới; tuy nhiên mức thuế suất, thời hạn nộp và quy định khấu trừ cụ thể sẽ khác nhau ở từng quốc gia — tại Việt Nam bạn nên đối chiếu theo Luật Thuế GTGT hiện hành và hướng dẫn của cơ quan thuế quản lý.
Ví dụ minh họa
Giả sử trong quý bạn thu được 12.000 thuế GTGT đầu ra từ doanh thu bán ra và trả 7.500 thuế GTGT đầu vào cho hàng tồn kho cùng các chi phí. Khi đó $$\text{Thuế GTGT phải nộp} = 12{.}000 - 7{.}500 = \textbf{4{.}500}$$ đây là số bạn nộp cho cơ quan thuế. Ngược lại, nếu thuế đầu vào là 14.000 thì kết quả sẽ là \(12{.}000 - 14{.}000 = -2{.}000\), nghĩa là bạn được hoàn (hoặc khấu trừ) 2.000.
Câu hỏi thường gặp
Nếu thuế đầu vào lớn hơn thuế đầu ra thì sao? Kết quả sẽ là số âm, cho thấy bạn ở trạng thái được hoàn thuế hoặc được khấu trừ chuyển kỳ, chứ không phải phải nộp thêm.
Công cụ có tính đến trường hợp miễn thuế một phần hay thuế GTGT không được khấu trừ không? Không — bạn chỉ nhập phần thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Hãy loại bỏ những khoản thuế GTGT không được khấu trừ trước khi nhập số liệu.
Công cụ này có chỉ áp dụng cho một quốc gia cụ thể không? Không. Phương pháp lấy đầu ra trừ đầu vào là cơ chế chung của thuế GTGT, nhưng thuế suất, kỳ tính thuế và mẫu tờ khai sẽ khác nhau tùy theo từng quốc gia.
