Premium Tax Credit là gì?
Áp dụng tại Hoa Kỳ. Premium Tax Credit (PTC) là một khoản tín dụng thuế liên bang có thể hoàn lại theo Đạo luật Chăm sóc Sức khỏe Hợp túi tiền (Affordable Care Act – ACA), giúp các cá nhân và gia đình đủ điều kiện chi trả bảo hiểm y tế mua qua Health Insurance Marketplace. Đây là chương trình riêng của Mỹ; tại Việt Nam không có cơ chế tương đương trực tiếp, nên công cụ này chủ yếu dành cho người đang sống, làm việc hoặc đóng thuế tại Mỹ. Kết quả ở đây chỉ là ước tính đơn giản dựa trên số liệu bạn nhập, không thay thế cho Mẫu 8962 chính thức của IRS hay quyết định về điều kiện đủ tiêu chuẩn của Marketplace. Lưu ý rằng các mức giới hạn và bảng tỷ lệ áp dụng (applicable percentage) thay đổi theo từng năm thuế.
Cách sử dụng
Hãy nhập thu nhập hộ gia đình hằng năm, tỷ lệ áp dụng (applicable percentage – phần thu nhập mà ACA kỳ vọng bạn tự đóng cho gói benchmark; bạn tra trong hướng dẫn Mẫu 8962 của IRS theo đúng năm thuế), phí hằng năm của gói benchmark (gói Silver có chi phí thấp thứ hai – SLCSP) và phí hằng năm của gói bạn đã chọn. Công cụ sẽ trả về mức đóng góp dự kiến của bạn, số tín dụng ước tính và số tiền bạn thực sự phải trả.
Công thức tính
Trước hết, mức đóng góp dự kiến của bạn bằng thu nhập nhân với tỷ lệ áp dụng. Tín dụng bằng phí gói benchmark trừ đi khoản đóng góp đó. Tín dụng không bao giờ âm, và cũng không bao giờ vượt quá phí của gói bạn thực sự đăng ký. Phí thực trả của bạn bằng phí gói đã chọn trừ đi tín dụng.
$$\text{tín dụng} = \max\left(0,\ \min\left(\text{phí gói},\ \text{phí benchmark} - \text{thu nhập} \times \text{tỷ lệ}\right)\right)$$
Ví dụ minh họa
Giả sử thu nhập của bạn là 40.000 USD, tỷ lệ áp dụng là 6,5%, phí benchmark là 7.200 USD và phí gói bạn chọn là 6.600 USD. Mức đóng góp dự kiến \(= 40.000 \times 0{,}065 = 2.600\) USD. Tín dụng \(= 7.200 - 2.600 = 4.600\) USD (thấp hơn phí gói 6.600 USD nên không bị giới hạn). Phí thực trả \(= 6.600 - 4.600 = 2.000\) USD mỗi năm, tức khoảng 166,67 USD mỗi tháng.
Câu hỏi thường gặp
Vì sao tín dụng tính theo gói benchmark chứ không phải gói của tôi? ACA gắn mức tín dụng với gói Silver có chi phí thấp thứ hai trong khu vực của bạn. Bạn có thể dùng đúng số tiền tín dụng đó cho bất kỳ gói nào trên Marketplace, nhưng nếu chọn gói đắt hơn thì bạn phải trả phần chênh lệch.
Tín dụng có thể lớn hơn số tiền tôi phải đóng không? Không. Tín dụng bị giới hạn ở mức phí của gói bạn đăng ký — bạn không thể nhận lại nhiều hơn chi phí của chính gói đó.
Đây có phải con số chính thức không? Không. Đây chỉ là ước tính. Số tín dụng cuối cùng của bạn được đối chiếu trên Mẫu 8962 của IRS, dựa trên thu nhập thực tế cả năm và bảng tỷ lệ áp dụng chính thức của năm thuế đó.
