Что считает этот калькулятор (только для США)
Инструмент оценивает федеральный налоговый вычет США на уход за детьми и иждивенцами (Child and Dependent Care Credit) — невозвратный вычет, который частично компенсирует расходы на уход за ребёнком до 13 лет либо за нетрудоспособным иждивенцем или супругом, пока вы (и ваш супруг/супруга) работаете или ищете работу. Расчёт основан на стандартных, постоянно действующих правилах IRS, а не на временно увеличенных лимитах 2021 года. Это правила американской налоговой системы: в других странах (включая Россию) действует иной порядок. Перед подачей декларации обязательно сверяйтесь с актуальными лимитами IRS или налоговым консультантом.
Как пользоваться
Введите общую сумму подходящих расходов на уход за год, укажите, один у вас подопечный или двое и более, и впишите ваш скорректированный валовой доход (AGI). Калькулятор ограничит расходы установленным лимитом, применит нужный процент в зависимости от дохода и покажет ориентировочную сумму вычета.
Как работает формула
Принимаемые расходы ограничены суммой 3 000 $ на одного подопечного или 6 000 $ на двух и более. Применяемый процент начинается с 35% при AGI до 15 000 $ включительно и снижается на 1% за каждые 2 000 $ (или их часть) дохода сверх 15 000 $, но не опускается ниже 20%. Чтобы получить сумму вычета, умножьте ограниченные расходы на эту ставку.
$$\text{Credit} = \min\!\left(\text{Expenses},\ \text{Cap}\right) \times \text{Rate}$$
$$\text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} \text{Cap} &= \begin{cases} \$3{,}000 & \text{Persons} = 1 \\ \$6{,}000 & \text{Persons} \geq 2 \end{cases} \\[0.6em] \text{Rate} &= \max\!\left(0.20,\ 0.35 - 0.01\left\lceil \tfrac{\text{AGI} - 15000}{2000} \right\rceil \right) \end{aligned} \right.$$
Разбор на примере
Допустим, вы потратили 5 000 $ на уход за двумя детьми, а ваш AGI составляет 40 000 $. При двух подопечных лимит равен 6 000 $, поэтому учитываются все 5 000 $. Доход 40 000 $ превышает 15 000 $ на 25 000 $; делим на 2 000 $ и округляем вверх — получаем 13 шагов, значит ставка равна \(35\% - 13\% = 22\%\). Ваш вычет:
$$5{,}000\ \$ \times 22\% = \mathbf{1{,}100\ \$}$$
Частые вопросы
Этот вычет возвратный? По стандартным правилам он невозвратный: он может уменьшить ваш налог до нуля, но не создаёт возврата сверх этой суммы.
Какие расходы считаются расходами на уход? Подходят затраты на детский сад, программы продлённого дня и услуги няни, которые позволяют вам работать; ночные лагеря и обучение с уровня детского сада (kindergarten) и выше, как правило, не учитываются.
Почему ставка не опускается ниже 20%? IRS устанавливает нижний порог в 20% независимо от того, насколько высок ваш AGI, поэтому минимальный вычет составляет 20% от подходящих расходов.
