Что считает этот калькулятор
Инструмент оценивает федеральный налоговый вычет США на «чистый» автомобиль (Clean Vehicle Tax Credit — статья §30D Налогового кодекса США в редакции закона Inflation Reduction Act) и показывает итоговую цену машины после вычета. Речь идёт именно о США: вычет распространяется на новые электромобили, купленные на территории Соединённых Штатов. Это не имеет аналога в российском законодательстве — здесь моделируются именно американские правила. Максимальный вычет составляет $7 500 и складывается из двух частей по $3 750: одна за соблюдение требований к происхождению критически важных минералов аккумулятора, вторая — к его компонентам. Расчёты учитывают правила, действующие для налоговых лет 2023–2024, и носят оценочный характер: точное право на вычет по конкретной модели проверяйте на сайте FuelEconomy.gov и у налогового консультанта.
Как пользоваться калькулятором
Укажите цену автомобиля (MSRP — рекомендованную розничную цену производителя), выберите тип кузова — легковой автомобиль/седан (лимит MSRP $55 000) или внедорожник/пикап/минивэн (лимит $80 000). Затем выберите свой налоговый статус, введите модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) и укажите максимальный вычет, на который имеет право модель ($7 500, $3 750 или $0). Калькулятор проверит оба лимита. Если цена MSRP превышает свой потолок либо ваш доход MAGI выше допустимого уровня, вычет обнуляется.
Как устроена формула
Итоговая цена = Цена автомобиля − Вычет. Вычет равен выбранному максимуму только тогда, когда MSRP ≤ лимита для данного типа кузова и одновременно MAGI ≤ лимита для вашего налогового статуса ($150 000 — для подающих декларацию отдельно, $225 000 — для главы домохозяйства, $300 000 — для супругов, подающих совместную декларацию). Должны выполняться оба условия; иначе вычет обнуляется.
$$\begin{gathered} \text{Net Cost} = \text{Price} - \text{Credit} \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} \text{Credit} &= \text{Max Credit} \;\text{ if } \text{Price} \le \text{MSRP Cap} \text{ and } \text{MAGI} \le \text{Income Cap} \\ \text{Credit} &= 0 \;\text{ otherwise} \\ \text{MSRP Cap} &= \$55{,}000\ (\text{car}) \text{ or } \$80{,}000\ (\text{SUV}) \\ \text{Income Cap} &= \text{Filing Status limit} \end{aligned} \right. \end{gathered}$$
Разбор примера
Седан за $50 000, супруги подают совместную декларацию, MAGI $120 000, модель имеет право на полный вычет $7 500. Проверяем: MSRP $50 000 ≤ $55 000 ✓ и MAGI $120 000 ≤ $300 000 ✓ — значит, применяется полная сумма $7 500. Итоговая цена = $$\$50{,}000 - \$7{,}500 = \$42{,}500$$ $42 500.
Частые вопросы
Почему вычет может оказаться нулевым? Если ваш доход превышает лимит для вашего налогового статуса либо цена авто выше потолка MSRP, вычет не предоставляется вовсе.
Возвращается ли вычет «живыми» деньгами? Нет. Вычет по статье §30D на новый автомобиль является невозмещаемым (nonrefundable) — он уменьшает только подоходный налог. С 2024 года его можно передать дилеру и зачесть прямо в момент покупки. Калькулятор показывает валовую сумму вычета, а не ваше итоговое налоговое обязательство.
Подходят ли подержанные электромобили? Для подержанных электромобилей действует отдельный вычет (§25E, до $4 000) с другими лимитами; этот калькулятор рассчитывает вычет именно для новых автомобилей.
