Для чего этот калькулятор (только для США)
Инструмент рассчитан на владельцев бизнеса в США, которые рассматривают переход на статус S-Corporation. Если вы работаете как индивидуальный предприниматель (sole proprietor) или единоличный участник LLC, вся ваша чистая прибыль облагается налогом на самозанятость (self-employment, SE) по ставке 15,3% — это 12,4% в счёт Social Security (в пределах годовой базы) и 2,9% Medicare. При статусе S-Corp вы выплачиваете себе «разумную зарплату» (reasonable salary), которая облагается зарплатными налогами, а остаток прибыли получаете как распределение (distribution), которое уже не попадает под эти 15,3%. Калькулятор оценивает, сколько SE/зарплатного налога вы экономите. По умолчанию используется база Social Security за 2024 год — $168 600; при необходимости подставьте значение для своего налогового года.
Как пользоваться
Укажите чистую прибыль бизнеса, разумную зарплату, которую вы планируете платить себе, и базу Social Security за соответствующий год. Калькулятор вычислит размер распределения (прибыль за вычетом зарплаты) и сумму налога, сэкономленную на этом распределении.
Разбор формулы
Распределение \(D = \text{Прибыль} - \text{Зарплата}\). Налог Social Security (12,4%) действует только в пределах базы \(B\), а ваша зарплата уже «съедает» часть этой базы, поэтому под SS-налог попала бы лишь часть распределения, равная \(\min(D,\, B - S)\). У Medicare (2,9%) ограничения по сумме нет, поэтому он применяется ко всему распределению. Итоговая экономия:
$$\text{Экономия} = \min(D,\, B - S) \times 12{,}4\% + D \times 2{,}9\%$$
Пример расчёта
Прибыль $120 000, зарплата $60 000, база $168 600. Распределение = $60 000. Остаток базы Social Security:
$$\$168\,600 - \$60\,000 = \$108\,600$$значит все $60 000 укладываются в лимит: экономия по SS:
$$\$60\,000 \times 12{,}4\% = \$7\,440$$Экономия по Medicare:
$$\$60\,000 \times 2{,}9\% = \$1\,740$$Итого SE-налога сэкономлено $9 180 в год.
Частые вопросы
Что такое «разумная зарплата»? Налоговая служба США (IRS) требует, чтобы владелец-сотрудник S-Corp платил себе зарплату, сопоставимую с оплатой аналогичной работы на рынке. Намеренное занижение ради ухода от налогов — частый повод для проверки.
Учитывает ли калькулятор подоходный налог? Нет — распределения по-прежнему облагаются обычным подоходным налогом. Этот инструмент оценивает только экономию на SE/зарплатных налогах (Social Security + Medicare).
Есть ли у S-Corp дополнительные расходы? Да: ведение начислений зарплаты, дополнительная налоговая отчётность и сборы на уровне штата. Их стоит сопоставить с показанной здесь экономией.
