S-Corp Maaş ve Kâr Payı Vergi Tasarrufu Hesaplama (ABD)

Hesaplamaya Girin

İşletme Net Kârı ($)

Makul Maaş ($)

Sosyal Güvenlik Ücret Tavanı ($)

Sonuç

Tahmini Serbest Meslek Vergisi Tasarrufu

$9.180

şahıs şirketine kıyasla yıllık

Kâr Payı (SE vergisinden muaf)	$60.000
Sosyal Güvenlik tasarrufu (%12,4)	$7.440
Medicare tasarrufu (%2,9)	$1.740

Bu Hesaplama Ne İşe Yarar? (Yalnızca ABD)

Bu araç, S-Corporation (S-Corp) statüsüne geçmeyi düşünen ABD'deki işletme sahipleri içindir. Şahıs şirketi (sole proprietor) ya da tek ortaklı LLC olarak faaliyet gösteriyorsanız, net kârınızın tamamı %15,3'lük serbest meslek (SE) vergisine tabidir: %12,4 Sosyal Güvenlik (yıllık ücret tavanına kadar) ve %2,9 Medicare. S-Corp ile ise kendinize bordroya tabi bir "makul maaş" ödersiniz; kalan kârı ise bu %15,3'lük vergiden muaf olan kâr payı (distribution) olarak alırsınız. Bu hesaplama, bu şekilde ne kadar SE/bordro vergisi tasarrufu sağladığınızı tahmin eder. Varsayılan olarak 2024 yılına ait 168.600 $'lık Sosyal Güvenlik ücret tavanı kullanılmıştır; kendi vergi yılınıza göre güncelleyin. Not: Bu, ABD'ye özgü bir uygulamadır; Türkiye'deki vergi mevzuatı tamamen farklı çalışır.

Bir S-Corp, işletme kârını makul bir maaşa (bordro vergisine tabi) ve dağıtımlara (serbest meslek vergisine tabi değil) böler.

Nasıl Kullanılır?

İşletmenizin net kârını, kendinize ödemeyi planladığınız makul maaşı ve o yıla ait Sosyal Güvenlik ücret tavanını girin. Hesaplama; kâr payını (kâr eksi maaş) ve bu kâr payı üzerinden sağladığınız vergi tasarrufunu otomatik olarak bulur.

Formül Nasıl İşliyor?

Kâr payı \(D = \text{Kâr} - \text{Maaş}\). Sosyal Güvenlik vergisi (%12,4) yalnızca ücret tavanı \(B\)'ye kadar uygulanır ve maaşınız bu tavanın bir kısmını zaten doldurduğundan, kâr payının yalnızca \(\min(D,\, B - S)\) kadarlık kısmı SS vergisine takılırdı. Medicare'in (%2,9) ise üst sınırı yoktur; bu nedenle kâr payının tamamına uygulanır. Toplam tasarruf:

$$\text{Tasarruf} = \min(D,\, B - S) \times 12{,}4\% + D \times 2{,}9\%$$

Reklam

Serbest meslek vergisi, şahıs işletmesinde kârın tamamına uygulanır, ancak S-Corp'ta yalnızca maaş kısmına — aradaki fark tasarruftur.

Örnek Hesaplama

Kâr 120.000 $, maaş 60.000 $, ücret tavanı 168.600 $. Kâr payı = 60.000 $. Kalan SS marjı:

$$168.600\ \$ - 60.000\ \$ = 108.600\ \$$$

dolayısıyla 60.000 $'ın tamamı tavanın altında kalır: SS tasarrufu:

$$60.000\ \$ \times 12{,}4\% = 7.440\ \$$$

Medicare tasarrufu:

$$60.000\ \$ \times 2{,}9\% = 1.740\ \$$$

Yıllık toplam SE vergisi tasarrufu = 9.180 $.

Sıkça Sorulan Sorular

"Makul maaş" ne demek? ABD Vergi İdaresi (IRS), S-Corp sahibi-çalışanların benzer işler için piyasada geçerli olan ücrete denk bir maaş almasını zorunlu kılar. Sırf vergiden kaçınmak için maaşı fazla düşük tutmak, sıkça denetim tetikleyen bir hatadır.

Gelir vergisini de hesaba katıyor mu? Hayır. Kâr payları yine olağan gelir vergisine tabidir. Bu araç yalnızca SE/bordro (Sosyal Güvenlik + Medicare) vergisi tasarrufunu tahmin eder.

S-Corp'un ek maliyetleri var mı? Evet: bordro işlemleri, ek vergi beyannameleri ve eyalet harçları. Bu maliyetleri, burada gördüğünüz tasarrufla karşılaştırarak değerlendirin.