这个计算器能帮你算什么（仅适用于美国）
本工具面向正在考虑选择S型公司（S-Corporation）身份的美国企业主。如果你目前是个体经营者（Sole Proprietor）或单一成员有限责任公司（Single-Member LLC），全部净利润都要缴纳15.3%的自雇税（SE税）——其中12.4%是社会保障税（Social Security，封顶至年度工资基数），2.9%是医疗保险税（Medicare）。而在S型公司架构下，你给自己发放一份"合理工资"（reasonable salary），仅这部分缴纳工资税；剩余利润以分红（distribution）形式领取，可以免去那15.3%的税。本计算器帮你估算能省下多少SE税/工资税。默认采用2024年社会保障工资基数168,600美元，请根据你所在的纳税年度自行调整。
提示：这是一项美国联邦税制下的安排，与中国及其他国家的税务规则完全不同，仅适用于在美国经营、需向IRS报税的企业主。
使用方法
填入你的企业净利润、打算给自己发放的合理工资，以及当年的社会保障工资基数。计算器会自动算出分红金额（利润减去工资），以及这部分分红可省下的税款。
计算公式详解
分红 \(D = \text{利润} - \text{工资}\)。社会保障税（12.4%）只在工资基数 \(B\) 以内征收，而你的工资已经占用了一部分基数，因此分红中只有 \(\min(D,\,B - S)\) 这部分原本会被社保税命中。医疗保险税（2.9%）则没有上限，适用于全部分红。所以总节税额 = \(\min(D,\,B-S) \times 12.4\% + D \times 2.9\%\)。
$$\text{Tax Saved} = 0.124 \cdot \min(D,\,R) + 0.029 \cdot D$$
$$\text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} D &= \max\!\left(\text{Net Profit} - \text{Salary},\; 0\right) \\ R &= \max\!\left(\text{SS Wage Base} - \text{Salary},\; 0\right) \end{aligned} \right.$$
实例演算
假设利润120,000美元、工资60,000美元、工资基数168,600美元。分红 = 60,000美元。剩余社保额度 \(= 168{,}600 - 60{,}000 = 108{,}600\) 美元，因此全部60,000美元都在封顶线以下：节省的社保税 \(= 60{,}000 \times 12.4\% = 7{,}440\) 美元。节省的医疗保险税 \(= 60{,}000 \times 2.9\% = 1{,}740\) 美元。每年合计节省SE税 \(= 9{,}180\) 美元。
常见问题
什么算"合理工资"？ IRS要求S型公司的"股东兼员工"领取与同类工作市场水平相当的工资。把工资压得过低以逃税，是引发税务稽查的常见导火索。
这里算进所得税了吗？ 没有——分红仍需缴纳普通所得税。本工具只估算自雇税/工资税（社会保障税 + 医疗保险税）的节省额。
设立S型公司还有额外成本吗？ 有：包括工资发放（payroll）处理费、额外的报税申报，以及各州的规费。请把这些成本和本页算出的节税额放在一起权衡。
