這個工具的用途（僅適用美國）
本工具專為正在考慮申請美國 S-Corporation（S 型公司）身分的企業主而設計。若您是獨資經營者（sole proprietor）或單一成員 LLC，全部的淨利都必須繳納 15.3% 的自雇稅（self-employment tax，簡稱 SE 稅）——其中 12.4% 為社會安全稅（Social Security，最高課徵至年度薪資上限），另外 2.9% 為聯邦醫療保險稅（Medicare）。改採 S-Corp 後，您須先發給自己一筆「合理薪資」（reasonable salary）並就此繳納薪資稅，剩餘盈餘則以分配（distribution）形式取得，這部分即可免去 15.3% 的稅負。本工具會估算您能省下多少自雇稅／薪資稅。預設值採用 2024 年社會安全稅薪資上限 168,600 美元，請依您報稅年度自行調整。
提醒：此為美國稅制專用工具，台灣及其他國家的稅務規定不同，僅在美國有相關報稅義務（如美籍人士、美國公司）時才適用。
使用方式
輸入您的企業淨利、預計發給自己的合理薪資，以及當年度的社會安全稅薪資上限。工具會自動算出分配金額（淨利減薪資），並計算這筆分配所省下的稅款。
公式說明
分配金額 \(D\) ＝ 淨利 − 薪資。社會安全稅（12.4%）僅在薪資上限 \(B\) 以內課徵，而您的薪資已先占用了部分額度，因此分配中只有 \(\min(D,\, B - S)\) 的部分原本會被課到社安稅。聯邦醫療保險稅（2.9%）沒有上限，會就整筆分配課徵。總節稅金額 ＝ \(\min(D,\, B - S) \times 12.4\% + D \times 2.9\%\)。
$$\text{Tax Saved} = 0.124 \cdot \min(D,\,R) + 0.029 \cdot D$$ $$\text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} D &= \max\!\left(\text{Net Profit} - \text{Salary},\; 0\right) \\ R &= \max\!\left(\text{SS Wage Base} - \text{Salary},\; 0\right) \end{aligned} \right.$$
實際範例
淨利 120,000 美元、薪資 60,000 美元、薪資上限 168,600 美元。分配金額 ＝ 60,000 美元。社安稅剩餘額度 ＝ \(168{,}600 - 60{,}000 = 108{,}600\) 美元，因此這 60,000 美元全數落在上限之內：節省的社安稅 ＝ \(60{,}000 \times 12.4\% = 7{,}440\) 美元；節省的醫療保險稅 ＝ \(60{,}000 \times 2.9\% = 1{,}740\) 美元。每年合計可省下自雇稅 9,180 美元。
常見問題
什麼是「合理薪資」？美國國稅局（IRS）要求 S-Corp 的股東兼員工，必須領取與相同工作市場行情相當的薪資。若刻意把薪資壓得過低以規避稅負，是常見的查稅引爆點。
這個工具有把所得稅算進去嗎？沒有——分配仍須繳納一般所得稅。本工具只估算自雇稅／薪資稅（社會安全稅＋聯邦醫療保險稅）的節省金額。
成立 S-Corp 會有額外成本嗎？會的，包括薪資發放處理費、額外的報稅作業，以及各州規費等。請將這些成本與本工具顯示的節省金額一併衡量。
