Công cụ này tính gì (chỉ áp dụng tại Mỹ)
Công cụ này ước tính Tín dụng thuế chăm sóc con và người phụ thuộc liên bang của Mỹ (US Child and Dependent Care Credit) — một khoản tín dụng thuế không hoàn lại giúp bù đắp chi phí chăm sóc cho con dưới 13 tuổi, hoặc người phụ thuộc/vợ chồng bị khuyết tật, để bạn (và vợ/chồng) có thể đi làm hoặc tìm việc. Công cụ áp dụng quy định thường xuyên, ổn định của Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) — không phải mức mở rộng tạm thời của năm 2021. Đây là tín dụng đặc thù của Mỹ; nếu bạn ở Việt Nam thì chính sách thuế thu nhập cá nhân trong nước có quy định giảm trừ gia cảnh riêng, hoàn toàn khác. Hãy luôn kiểm tra các giới hạn hiện hành với IRS hoặc chuyên gia thuế trước khi khai báo.
Cách sử dụng
Nhập tổng chi phí chăm sóc đủ điều kiện mà bạn đã trả trong năm, chọn xem bạn có một người đủ điều kiện hay từ hai người trở lên, rồi nhập Thu nhập gộp điều chỉnh (AGI). Công cụ sẽ giới hạn chi phí theo mức trần, áp dụng tỷ lệ phần trăm đúng với mức thu nhập của bạn và hiển thị số tín dụng ước tính.
Giải thích công thức
Chi phí được tính tối đa là 3.000 USD cho một người đủ điều kiện hoặc 6.000 USD nếu có từ hai người trở lên. Tỷ lệ áp dụng bắt đầu ở mức 35% với AGI từ 15.000 USD trở xuống, và giảm 1% cho mỗi 15.000 USD AGI vượt ngưỡng — chính xác là cứ mỗi 2.000 USD (hoặc phần lẻ) vượt trên 15.000 USD giảm 1%, nhưng không bao giờ thấp hơn 20%. Lấy chi phí sau khi áp trần nhân với tỷ lệ này để ra số tín dụng.
$$\begin{gathered} \text{Credit} = \min\!\left(\text{Expenses},\ \text{Cap}\right) \times \text{Rate} \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} \text{Cap} &= \begin{cases} \$3{,}000 & \text{Persons} = 1 \\ \$6{,}000 & \text{Persons} \geq 2 \end{cases} \\[0.6em] \text{Rate} &= \max\!\left(0.20,\ 0.35 - 0.01\left\lceil \tfrac{\text{AGI} - 15000}{2000} \right\rceil \right) \end{aligned} \right. \end{gathered}$$
Ví dụ minh họa
Giả sử bạn trả 5.000 USD chi phí chăm sóc cho hai con và AGI của bạn là 40.000 USD. Với hai người đủ điều kiện, mức trần là 6.000 USD, nên toàn bộ 5.000 USD đều được tính. AGI 40.000 USD cao hơn ngưỡng 15.000 USD là 25.000 USD; chia cho 2.000 USD rồi làm tròn lên được 13 bậc, vậy tỷ lệ là \(35\% - 13\% = 22\%\). Số tín dụng của bạn là $$5{,}000\ \text{USD} \times 22\% = \mathbf{1{,}100\ \text{USD}}.$$
Câu hỏi thường gặp
Tín dụng này có được hoàn lại không? Theo quy định chuẩn, đây là tín dụng không hoàn lại, nghĩa là nó có thể giảm số thuế phải nộp về 0 nhưng không tạo ra khoản hoàn thuế vượt quá mức đó.
Những chi phí nào được tính là chi phí chăm sóc? Các chi phí như gửi trẻ ban ngày, chương trình sau giờ học và thuê người trông trẻ để bạn có thể đi làm đều đủ điều kiện; còn trại hè qua đêm và học phí từ mẫu giáo lớn trở lên thì thường không được tính.
Vì sao tỷ lệ của tôi không xuống dưới 20%? IRS đặt mức sàn 20% bất kể AGI của bạn cao đến đâu, nên mức tín dụng thấp nhất luôn là 20% chi phí đủ điều kiện.
