什麼是 Roth 轉換稅務試算工具？
本工具適用於美國的退休金制度。所謂 Roth 轉換（Roth Conversion），是把傳統 401(k) 或傳統 IRA 中尚未課稅的稅前資金，移轉到 Roth 帳戶。由於當初存入傳統帳戶的金額並未繳過稅，因此轉換的金額會被計入當年度的應稅所得，並依你的邊際稅率課稅。這個工具能快速估算這筆聯邦所得稅，讓你預先規劃需要準備多少現金來繳稅。（提醒：這是美國特有的退休金制度，台灣並無對應的 Roth 帳戶，當地退休金與稅務規定亦不相同。）
使用方式
輸入你打算轉換的金額（美元），以及你的邊際稅率（最高級距稅率，以百分比表示）。工具會算出預估的轉換稅額，並顯示若直接用轉換金額來繳稅，最後實際進入 Roth 帳戶的淨額。若改用帳戶以外的現金繳稅，則全額轉換金額都能留在帳戶中，享有免稅成長的優勢。
計算公式說明
計算其實很單純：$$\text{轉換稅額} = \text{轉換金額} \times \left( \frac{\text{邊際稅率}}{100} \right)$$。由於轉換金額會疊加在你其他所得之上，金額較大的轉換可能會把部分資金推升到更高的稅率級距。本工具假設採用單一固定邊際稅率，對於金額適中的轉換相當準確，但對於跨越多個級距的超大額轉換，估算結果會略為偏低。
實際範例
假設你轉換 $50,000，而你的邊際稅率為 24%，稅額即為 $$50{,}000 \times 0.24 = \$12{,}000$$。若直接從轉換金額中扣稅，最後會有 $38,000 進入你的 Roth 帳戶；若改用帳戶以外的現金繳稅，則全額 $50,000 都能繼續投資並免稅成長。
解釋您的結果
此計算器返回的數字是轉換所產生的額外聯邦所得稅的估計。傳統401(k)或IRA持有稅前美元，因此轉換為羅斯(Roth)會使轉換金額在轉換年份作為普通收入應稅。該收入是疊加在您的其他應稅收入——工資、利息、資本收益等——之上，而不是孤立徵稅。
固定稅率假設
該工具將您的轉換金額乘以單一邊際稅率：
$$\text{轉換稅} = \text{轉換金額} \times \frac{\text{邊際稅率}}{100}$$
例如，在22%邊際稅率下轉換$50,000，估計聯邦稅為$11,000。只有當整個轉換都停留在同一稅級內時，這才是準確的。大額轉換可以使您進入更高的稅級：前幾美元可能以22%的稅率徵稅，而最高的美元可能以24%或32%徵稅。在這種情況下，單一邊際稅率低估了真實稅額，您應該在轉換填補的各個稅級範圍內混合稅率。上面的稅級表顯示了確切的門檻位置。
此估計不包括的內容
- 州所得稅。大多數州也將轉換作為普通收入徵稅；此聯邦級別的數字不包括該部分。
- IRMAA醫療保險附加費。對於使用醫療保險的人，轉換收入會提高修正調整後總收入(MAGI)，並可能在大約兩年後觸發更高的B部分和D部分保費。
- 《平價醫療法案》保費補貼。更高的MAGI可能會減少或消除《平價醫療法案》市場保費稅收抵免。
- 淨投資收入稅、AMT和信用分階段淘汰取決於您更高的收入。
59½歲以下
轉換本身不受10%提前提取罰款的約束，但當您持有稅前和稅後(成本基礎)IRA美元時，按比例規則適用：每次轉換都被視為按比例混合，因此您無法僅轉換不應稅的部分。另外，如果您在59½歲之前使用IRA資金支付轉換稅，該提取金額可能會受到10%罰款的打擊。轉換本金提取也有五年期限。這些是事實考慮因素，而不是針對您的具體情況的建議。
這是一般信息，不是專業稅務建議。轉換結果取決於您的完整申報表；在轉換前請諮詢合格的稅務專業人士。
常見問題
這有包含州稅嗎？沒有——本工具僅估算聯邦稅。若想得到合併估算，可把你所在州的邊際稅率一併加入輸入值。
該用轉換的資金來繳稅嗎？通常不建議。用帳戶以外的資金繳稅，能讓更多錢留在 Roth 帳戶裡持續複利、免稅成長；若你未滿 59 歲半，還能避免提前提領的罰款。
這裡的稅率是指我的整體稅率嗎？請使用邊際稅率（也就是你下一塊錢所得所適用的稅率），而非平均有效稅率，因為轉換金額是疊加在你所得最頂端的部分。
