什麼是股息稅計算機？
這個計算機可估算您在 2024 稅務年度針對股息收入應繳的美國聯邦所得稅。股息分為兩大類：一是合格股息（qualified dividends），適用較優惠的長期資本利得稅率（依應稅所得不同，分別為 0%、15% 或 20%）；二是一般股息（非合格股息，ordinary dividends），則按您的一般邊際所得稅率課稅。請注意，本工具僅計算美國聯邦稅，不包含各州州稅，也不含 3.8% 的淨投資所得稅（NIIT）。若您是台灣投資人，台灣的股利所得課稅規則與此完全不同——本工具是針對美國稅制設計，常見於投資美股的情境。
如何使用
請輸入您收到的合格股息與一般股息金額（這兩項分別列在 1099-DIV 表格的 1a 與 1b 欄）。先為合格股息選擇符合您所得級距的資本利得稅率，再為一般股息輸入您的邊際所得稅率。計算機會回傳總稅額、依類別拆分的明細、稅後收入，以及您的實際有效稅率。
公式說明
核心算式為 $$\text{稅額} = (\text{合格股息} \times \text{合格股息稅率}) + (\text{一般股息} \times \text{邊際稅率})$$。由於合格股息享有較低稅率，只要持有派息股票的時間達到「合格」門檻（一般是在除息日前後 121 天的觀察期內持有超過 60 天），就能有效降低您的稅負。
實際範例
假設您收到 5,000 美元的合格股息，適用 15% 稅率；另有 2,000 美元的一般股息，適用 24% 的邊際稅率。合格股息稅額 $$5{,}000 \times 0.15 = 750 \text{ 美元}$$ 一般股息稅額 $$2{,}000 \times 0.24 = 480 \text{ 美元}$$ 總稅額 \(= 1{,}230\) 美元。稅後收入 $$7{,}000 - 1{,}230 = 5{,}770 \text{ 美元}$$ 實際有效稅率約為 17.57%。
常見問題
股息怎樣才算「合格」？該股息必須由美國公司或符合資格的外國公司發放，且您必須符合美國國稅局（IRS）的持有期間規定。
有包含州稅嗎？沒有。多數州會將股息視為一般所得課稅，請另外加上您所在州的稅率。
那淨投資所得稅呢？高所得者可能還需額外繳納 3.8% 的淨投資所得稅（NIIT），本計算機並未納入此項。
