Что такое калькулятор налога на дивиденды?
Этот калькулятор рассчитывает федеральный подоходный налог США на дивидендный доход за налоговый 2024 год. Обратите внимание: речь идёт именно об американских правилах, поэтому инструмент пригодится прежде всего тем, кто инвестирует в США или обязан отчитываться перед IRS. Дивиденды в США делятся на две группы. Квалифицированные дивиденды (qualified dividends) облагаются по льготным ставкам долгосрочного прироста капитала — 0 %, 15 % или 20 % в зависимости от размера налогооблагаемого дохода. Обычные (неквалифицированные) дивиденды облагаются по обычной предельной ставке подоходного налога. Калькулятор учитывает только федеральный налог США и не включает налоги штатов, а также дополнительный сбор 3,8 % на инвестиционный доход (Net Investment Income Tax). В России дивиденды облагаются иначе — обычно по ставке 13 % или 15 % НДФЛ, — поэтому данный инструмент применим к американской налоговой системе, а не к российской.
Как пользоваться калькулятором
Укажите сумму квалифицированных и обычных дивидендов, которые вы получили (в форме 1099-DIV они отражаются в графах 1a и 1b). Выберите ставку на прирост капитала, соответствующую вашему уровню дохода, для квалифицированных дивидендов, а затем введите предельную ставку подоходного налога для обычной части. Калькулятор покажет общую сумму налога, разбивку по типам дивидендов, доход после уплаты налога и эффективную налоговую ставку.
Как работает формула
Базовое уравнение выглядит так:
$$\text{Налог} = (\text{квалифицированные дивиденды} \times \text{льготная ставка}) + (\text{обычные дивиденды} \times \text{предельная ставка})$$Поскольку квалифицированные дивиденды облагаются по более низким ставкам, имеет смысл держать дивидендные акции достаточно долго, чтобы они получили статус квалифицированных (как правило, более 60 дней в течение 121-дневного периода вокруг даты отсечки). Это способно заметно снизить налоговую нагрузку.
Пример расчёта
Допустим, вы получили 5000 $ квалифицированных дивидендов со ставкой 15 % и 2000 $ обычных дивидендов с предельной ставкой 24 %. Налог на квалифицированные дивиденды:
$$5000 \times 0{,}15 = 750\ \$$$Налог на обычные дивиденды:
$$2000 \times 0{,}24 = 480\ \$$$Общая сумма налога = 1230 $. Доход после налога:
$$7000 - 1230 = 5770\ \$$$что соответствует эффективной ставке около 17,57 %.
Частые вопросы
Что делает дивиденд «квалифицированным»? Его должна выплачивать американская корпорация или подходящая иностранная компания, и вы обязаны соблюсти требование IRS по сроку владения акциями.
Учитываются ли налоги штатов? Нет. В большинстве штатов дивиденды облагаются как обычный доход — ставку штата нужно прибавлять отдельно.
А что насчёт налога на инвестиционный доход (NIIT)? Граждане с высоким доходом могут дополнительно заплатить 3,8 % NIIT, но этот калькулятор его не учитывает.
