什麼是博弈所得稅計算器？
本工具適用於美國（依美國國稅局 IRS 規定）。在美國，所有博弈贏得的獎金都屬於應稅所得，必須在聯邦報稅時全額申報。對於某些金額較大的獎金，支付方通常會直接預扣 24% 的聯邦稅（並以 W-2G 表申報）。本計算器可協助你估算這筆預扣稅、可扣抵的損失金額，以及最終的應稅金額。此結果僅供規劃參考，並非正式稅務建議；實際申報請諮詢專業稅務人員。提醒：若你身在台灣，台灣的所得稅規定與美國不同，本工具僅針對美國聯邦稅情境。
如何使用
輸入你全年博弈贏得的獎金總額、全年博弈損失總額，以及你的邊際所得稅率（也就是你所得落入的最高稅率級距）。計算器會顯示通常預扣的 24% 聯邦稅、可扣抵的損失金額、扣除損失後的應稅金額，以及依你邊際稅率估算的所得稅。
公式說明
聯邦預扣稅為 \(\text{獎金} \times 0.24\)。博弈損失只有在採用「逐項列舉扣除」時才能扣抵，且最多只能扣抵到與獎金相同的金額：\(\min(\text{損失}, \text{獎金})\)。應稅金額為 \(\text{獎金} - \text{可扣抵損失}\)。估算所得稅則為 \(\text{應稅金額} \times (\text{邊際稅率} \div 100)\)。
$$\begin{gathered} \text{估算所得稅} = \left(\text{獎金} - L\right) \times \frac{\text{稅率}}{100} \\[1.5em] \text{其中}\quad \left\{ \begin{aligned} L &= \min\!\left(\text{損失},\; \text{獎金}\right) \end{aligned} \right. \end{gathered}$$
實際範例
假設你贏得 $5,000，並有 $1,000 的有憑證損失，邊際稅率為 24%。預扣稅 = \(5{,}000 \times 0.24 = \) $1,200。可扣抵損失 = \(\min(1{,}000,\ 5{,}000) = \$1{,}000\)。應稅金額 = \(5{,}000 - 1{,}000 = \$4{,}000\)。估算所得稅 = \(4{,}000 \times 0.24 = \) $960。
常見問題
24% 就是我最終要繳的稅嗎？不是。這只是預扣的估算值。你實際應繳的稅取決於整體所得與適用級距，最後可能要補繳，也可能可以退稅。
損失可以扣抵超過贏得的金額嗎？不行。可扣抵的博弈損失上限就是你的獎金總額，而且必須採用逐項列舉扣除才能適用。
小額獎金也會被預扣嗎？預扣通常只在金額超過特定申報門檻時才適用，但無論金額大小，所有獎金都仍屬於應稅所得。
