ما هو معدل دوران الذمم المدينة؟
يقيس معدل دوران الذمم المدينة عدد المرات التي تنجح فيها المنشأة في تحصيل متوسط ذممها المدينة خلال فترة معينة. فكلما ارتفع هذا المعدل دلّ ذلك على كفاءة تحصيل المبيعات الآجلة وعلى تدفق نقدي صحي، بينما قد يشير انخفاضه إلى بطء العملاء في السداد أو إلى شروط ائتمان متساهلة أكثر من اللازم.
كيفية استخدام الحاسبة
أدخل قيمة صافي المبيعات الآجلة خلال الفترة (أي المبيعات التي تتم بالأجل، مع استبعاد المبيعات النقدية والمرتجعات)، ثم أدخل رصيد الذمم المدينة في بداية الفترة ورصيدها في نهايتها. تقوم الحاسبة بحساب متوسط رصيدَي الذمم المدينة، ثم تقسم صافي المبيعات الآجلة على هذا المتوسط، وتعرض لك معدل الدوران إلى جانب ما يعادله من متوسط فترة التحصيل بالأيام (DSO).
شرح المعادلة
معدل دوران الذمم المدينة = صافي المبيعات الآجلة ÷ متوسط الذمم المدينة، حيث متوسط الذمم المدينة = (رصيد بداية الفترة + رصيد نهاية الفترة) ÷ 2. ولتحويل المعدل إلى أيام، اقسم 365 على معدل الدوران؛ فينتج لديك متوسط عدد الأيام اللازمة لتحصيل المبلغ المستحق.
$$\text{معدل دوران الذمم المدينة} = \frac{\text{صافي المبيعات الآجلة}}{\dfrac{\text{رصيد بداية الفترة} + \text{رصيد نهاية الفترة}}{2}}$$
مثال تطبيقي
لنفترض أن شركة حققت صافي مبيعات آجلة قدره 500,000 دولار، وأن رصيد الذمم المدينة في بداية الفترة كان 40,000 دولار وفي نهايتها 60,000 دولار. متوسط الذمم المدينة = (40,000 + 60,000) ÷ 2 = 50,000 دولار. معدل الدوران = 500,000 ÷ 50,000 = 10 مرات. ومتوسط فترة التحصيل = 365 ÷ 10 = 36.5 يومًا، أي أن الشركة تحصّل ذممها المدينة كل 36 يومًا تقريبًا.
$$\text{متوسط الذمم المدينة} = \frac{40{,}000 + 60{,}000}{2} = 50{,}000$$
$$\text{معدل الدوران} = \frac{500{,}000}{50{,}000} = 10$$
$$\text{متوسط فترة التحصيل} = \frac{365}{10} = 36.5$$
الأسئلة الشائعة
ما هو المعدل الجيد لدوران الذمم المدينة؟ يختلف ذلك باختلاف القطاع، لكن ارتفاع المعدل يعني عادةً سرعة أكبر في التحصيل. والأفضل أن تقارن نتيجتك بمنافسيك في القطاع نفسه وبأدائك التاريخي.
هل أستخدم إجمالي المبيعات أم المبيعات الآجلة فقط؟ استخدم صافي المبيعات الآجلة للحصول على نتيجة دقيقة. وإذا لم تتوفر قيمة المبيعات الآجلة، يمكن استخدام صافي إجمالي المبيعات كتقدير تقريبي.
ماذا يخبرني متوسط فترة التحصيل (DSO)؟ يحوّل المعدل إلى متوسط عدد الأيام اللازمة لاستلام المدفوعات، مما يسهّل تفسير النتيجة ومقارنتها بشروط الائتمان التي تمنحها لعملائك.
