Vòng quay khoản phải thu là gì?
Hệ số vòng quay khoản phải thu cho biết trong một kỳ, doanh nghiệp thu hồi được khoản phải thu bình quân bao nhiêu lần. Hệ số càng cao chứng tỏ việc thu hồi tiền bán chịu hiệu quả và dòng tiền khỏe mạnh; ngược lại, hệ số thấp có thể là dấu hiệu khách hàng thanh toán chậm hoặc chính sách bán chịu quá thoáng.
Cách sử dụng công cụ
Nhập doanh thu bán chịu thuần trong kỳ (phần doanh thu bán trả chậm, không bao gồm doanh thu thu tiền ngay và hàng bán bị trả lại), sau đó nhập số dư khoản phải thu đầu kỳ và khoản phải thu cuối kỳ. Công cụ sẽ tính bình quân hai số dư này, lấy doanh thu bán chịu thuần chia cho khoản phải thu bình quân, rồi đưa ra hệ số vòng quay cùng với số ngày thu tiền bình quân tương ứng (DSO).
Giải thích công thức
$$\text{Vòng quay khoản phải thu} = \frac{\text{Doanh thu bán chịu thuần}}{\dfrac{\text{Phải thu đầu kỳ} + \text{Phải thu cuối kỳ}}{2}}$$ trong đó Khoản phải thu bình quân = (Phải thu đầu kỳ + Phải thu cuối kỳ) ÷ 2. Để quy đổi hệ số thành số ngày, lấy 365 chia cho hệ số vòng quay — kết quả là số ngày trung bình để thu hồi một khoản phải thu.
Ví dụ minh họa
Giả sử một doanh nghiệp có doanh thu bán chịu thuần là 500.000 USD, phải thu đầu kỳ 40.000 USD và phải thu cuối kỳ 60.000 USD. Khoản phải thu bình quân = $$\frac{40\,000 + 60\,000}{2} = 50\,000 \text{ USD}.$$ Vòng quay = $$\frac{500\,000}{50\,000} = \mathbf{10} \text{ lần}.$$ Số ngày thu tiền bình quân = $$\frac{365}{10} = \mathbf{36{,}5} \text{ ngày},$$ nghĩa là trung bình cứ khoảng 36 ngày doanh nghiệp thu hồi được khoản phải thu một lần.
Câu hỏi thường gặp
Hệ số vòng quay khoản phải thu bao nhiêu là tốt? Con số này khác nhau tùy ngành, nhưng nhìn chung hệ số càng cao thì khả năng thu hồi tiền càng nhanh. Hãy so sánh với các doanh nghiệp cùng ngành và với chính lịch sử của bạn.
Nên dùng tổng doanh thu hay chỉ doanh thu bán chịu? Để chính xác, hãy dùng doanh thu bán chịu thuần. Nếu không có số liệu bán chịu, có thể tạm dùng tổng doanh thu thuần để ước lượng.
Số ngày thu tiền bình quân cho biết điều gì? DSO quy đổi hệ số thành số ngày trung bình để thu được tiền, giúp bạn dễ đối chiếu với điều khoản bán chịu mà mình áp dụng.
