Qu'est-ce que le MAGI ?
Ce calculateur concerne le système fiscal fédéral des États-Unis. Le Modified Adjusted Gross Income (MAGI), ou revenu brut ajusté modifié, correspond à votre Adjusted Gross Income (AGI) auquel on réintègre certaines déductions et certains revenus exclus. L'administration fiscale américaine (IRS) s'appuie sur le MAGI pour déterminer l'accès à de nombreux dispositifs : cotisations à un Roth IRA, déductibilité des cotisations à un IRA classique, crédit d'impôt sur les primes d'assurance santé (Premium Tax Credit) ou encore crédits liés à l'éducation. À noter : les éléments à réintégrer varient légèrement d'un dispositif à l'autre. Cet outil retient les postes les plus courants et fournit une estimation générale, qui ne constitue pas un conseil fiscal. Si vous êtes résident français, gardez à l'esprit qu'il s'agit d'une notion propre au fisc américain, sans équivalent direct dans la fiscalité française.
Comment l'utiliser
Partez de votre AGI, indiqué sur votre formulaire 1040. Saisissez ensuite, le cas échéant, vos intérêts exonérés d'impôt, les revenus du travail à l'étranger que vous avez exclus, ainsi que les déductions au titre de l'IRA, des intérêts d'un prêt étudiant et des frais de scolarité. Le calculateur réintègre ces montants à votre AGI pour estimer votre MAGI.
La formule expliquée
$$\text{MAGI} = \text{AGI} + \text{Tax-exempt int.} + \text{Foreign income} + \text{IRA ded.} + \text{Student loan int.} + \text{Tuition \& fees}$$ Pour un contribuable type, la plupart de ces postes sont nuls : c'est pourquoi le MAGI est souvent égal à l'AGI.
Exemple chiffré
Supposons un AGI de 80 000 $, avec 2 000 $ d'intérêts exonérés d'impôt, une déduction IRA de 3 000 $ et 1 000 $ d'intérêts de prêt étudiant. Le total des réintégrations s'élève à 6 000 $, soit un MAGI de $$80\,000\ \$ + 6\,000\ \$ = \mathbf{86\,000\ \$}$$
Questions fréquentes
Le MAGI est-il identique à l'AGI ? Bien souvent, oui. Si vous n'avez ni intérêts exonérés, ni exclusion de revenus étrangers, ni aucune des déductions citées, votre MAGI est égal à votre AGI.
Tous les dispositifs utilisent-ils le même MAGI ? Non. L'IRS définit le MAGI différemment selon les cas ; vérifiez les règles propres à votre situation.
Où trouver mon AGI ? Il figure sur votre formulaire 1040, ligne 11.
