この計算ツールでできること
このツールは、個人輸入ではなく商業輸入（事業目的の輸入）を対象としています。輸入者が納付すべき3つの税額、すなわち関税、消費税（国税分）、地方消費税を試算します。税率は2019年10月以降の制度に対応しており、標準税率は合計10％（国税7.8％＋地方2.2％）、飲食料品などに適用される軽減税率は8％（国税6.24％＋地方1.76％）です。なお算出されるのはあくまで概算であり、実際の通関時の課税額とは異なる場合があります。
使い方
外貨建ての商品価格を最大3件まで入力し、それぞれにHSコードの関税率表に基づく関税率を設定します。運賃と保険料も同じ外貨で入力し、為替レート（外貨1単位あたりの円換算額。初期値114は2021〜2022年頃のドル円水準を想定）を入力してください。さらに、課税価格1万円以下の少額免税を適用するかどうか、また消費税の軽減税率を適用するかどうかを選択します。
計算式の解説
まず、すべての金額を円換算します。CIF価格は「商品価格＋運賃＋保険料」です。
$$\text{CIF} = \left(\textstyle\sum P_i + \text{Freight} + \text{Insurance}\right)\cdot \text{FX}$$運賃と保険料は各商品の価格の割合に応じて按分し、商品ごとのCIF価格を1,000円未満切捨てして関税の課税標準を求めます。商品ごとの関税額＝（課税標準×関税率）を100円未満切捨て。
$$D = \sum_{i=1}^{3} \left\lfloor \frac{\lfloor \text{CIF}_i/1000\rfloor \cdot 1000 \cdot r_i/100}{100} \right\rfloor \cdot 100$$消費税の課税標準は（CIF価格の合計＋関税の合計）を1,000円未満切捨てして算出します。
$$B = \left\lfloor \frac{\text{CIF} + D}{1000} \right\rfloor \cdot 1000$$消費税（国税）＝課税標準×国税率を100円未満切捨て、地方消費税＝国税の消費税額×22／78を100円未満切捨てとなります。日本の税額計算では端数は常に切り捨てます。
$$C_{\text{nat}} = \left\lfloor \frac{B \cdot \text{Tax rate}}{100} \right\rfloor \cdot 100$$$$C_{\text{loc}} = \left\lfloor \frac{C_{\text{nat}} \cdot (22/78)}{100} \right\rfloor \cdot 100$$$$\text{Total Tax} = D + C_{\text{nat}} + C_{\text{loc}}$$
計算例
商品1点（外貨建て価格1000）、運賃600、保険料30、為替レート114円、関税率10％、標準税率の場合。商品価格＝114,000円、運賃＝68,400円、保険料＝3,420円、CIF価格＝185,820円。関税の課税標準＝185,000円、関税額＝18,500円。消費税の課税標準＝\( \lfloor 204{,}320 \div 1000 \rfloor \times 1000 = 204{,}000 \)円。消費税（国税）＝\( \lfloor 204{,}000 \times 0.078 \rfloor \)を100円未満切捨てで15,900円。地方消費税＝\( 15{,}900 \times 22 / 78 \)を100円未満切捨てで4,400円。税額の合計＝\( 18{,}500 + 15{,}900 + 4{,}400 = \)39,200円。
よくある質問
1万円の少額免税は必ず適用されますか？ いいえ。課税価格の合計が1万円以下の貨物は原則として関税・消費税が免除されますが、一部の貨物はこの免税の対象外です。あくまで目安としてお考えください。
$$\text{Total Tax} = 0 \quad \text{if } \left\lfloor \tfrac{\text{CIF}+D}{1000}\right\rfloor\cdot 1000 \le 10000\,\text{JPY}$$消費税は何に対して課税されますか？ 日本では、消費税は商品価格だけでなく、CIF価格に関税額を加えた金額に対して課されます。
なぜすべて切り捨てになるのですか？ 日本の通関手続きでは切捨て処理が用いられ、課税標準は1,000円未満、関税・税額は100円未満を切り捨てます。
