贈与税計算ツール（暦年課税）

計算を入力してください

贈与額（その年に受け取った合計額・万円単位＝10,000円）

贈与の種類 特例贈与（直系尊属から18歳以上の直系卑属への贈与） 一般贈与（上記以外の贈与）

結果

贈与税額

¥5,855,000

暦年課税（日本）

基礎控除額	¥1,100,000
基礎控除後の課税価格	¥18,900,000
適用税率	45%
速算表の控除額	¥2,650,000
税引き後に手元に残る金額	¥14,145,000

このツールでできること

対象は日本の制度のみです。このツールは、日本の「暦年課税」方式による贈与税を計算します。平成27年（2015年）以降に適用されている国税庁の速算表を用いて算出します。贈与税は、1月1日から12月31日までの1年間に1人がもらった財産の合計額に対して課税されます。なお、本ツールは日本国内の贈与税制度を前提としており、海外の贈与税には対応していません。

Calendar-year gift tax is progressive: higher taxable amounts fall into higher rate brackets.

使い方

その年（暦年）に受け取った贈与の合計額を「万円」単位で入力してください（1万円＝10,000円）。次に贈与の種類を選びます。「特例贈与」とは、父母や祖父母などの直系尊属から、贈与を受けた年に18歳以上の子や孫など（直系卑属）への贈与をいいます。それ以外はすべて「一般贈与」です。計算後は、基礎控除額・課税価格・適用税率・控除額・贈与税額・手元に残る金額が表示されます。

計算のしくみ

まず、受贈者1人につき1年あたり110万円（1,100,000円）の基礎控除を差し引きます。控除後の課税価格によって、適用される累進税率の区分が決まります。贈与税額は次の式で求め、計算結果がマイナスになる場合は0円とします。

$$\text{贈与税額} = \text{課税価格} \times \text{税率} - \text{速算表の控除額}$$

ポイントは、税率区分が贈与額そのものではなく、基礎控除を差し引いた後の課税価格で決まる点です。特例贈与と一般贈与では税率表が異なり、一般的に特例贈与のほうが税負担は軽くなります。

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The calendar-year gift tax formula: subtract the 1.1 million yen exemption, multiply by the bracket rate, then subtract the quick-table deduction.

計算例

特例贈与として2,000万円（20,000,000円）を受け取った場合を考えます。課税価格は \(20{,}000{,}000 - 1{,}100{,}000 = 18{,}900{,}000\) 円 となり、特例税率の45％（控除額2,650,000円）の区分に該当します。贈与税額は

$$18{,}900{,}000 \times 0.45 - 2{,}650{,}000 = 5{,}855{,}000 \text{円}$$

手元には14,145,000円が残ります。

よくある質問

110万円の基礎控除は、贈与する人ごとに使えますか？いいえ。基礎控除は受贈者1人につき1年あたりの金額で、その年に受け取ったすべての贈与の合計に対して適用されます。

200万円もらった場合はどうなりますか？課税価格は900,000円で税率10％となり、贈与税額は90,000円です（特例・一般どちらの表でも同額）。

相続時精算課税には対応していますか？いいえ。本ツールでは「相続時精算課税」制度は計算対象外です。