この計算ツールでできること
対象は日本の税制のみです。本ツールは、日本の「相続時精算課税制度」を選択した場合の贈与税を試算します。これは日本国内で適用される国税の制度であり、海外には同様の仕組みはありません。この制度を選択すると、特別控除を超えた贈与額に対して一律20％の税率が課され、贈与した財産は将来贈与者が亡くなった際に相続税で精算（合算）される仕組みになっています。
使い方
贈与額は「万円」単位で入力します。たとえば「4000」と入力すると4,000万円（40,000,000円）を意味します。次に、適用する年度区分を選択してください。令和6年（2024年）以降の贈与については、2,500万円の特別控除に加えて、年間110万円の基礎控除が新たに適用されます。令和5年（2023年）以前の贈与では、2,500万円の特別控除のみが適用されます。
計算式の解説
課税対象となる金額は、贈与額（円）から控除額の合計を差し引いた金額で、マイナスになる場合は0円とします。控除額の合計は、2,500万円に基礎控除（令和6年以降は110万円、それ以前は0円）を加えた額です。贈与税額は、この課税対象額に20％を掛けて算出します。贈与額が控除額以下であれば、税額は0円です。
$$\text{Gift Tax} = 0.20 \times \max\!\left(0,\; G - D\right)$$ $$\text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} G &= \text{Gift (man-en)} \times 10000 \\ D &= 25{,}000{,}000 + \text{Extra Basic Deduction (JPY)} \end{aligned} \right.$$
計算例
贈与額＝4000万円（40,000,000円）、令和6年以降の場合。控除額の合計＝2,500万円＋110万円＝2,610万円。課税対象額＝40,000,000円－26,100,000円＝13,900,000円。贈与税＝13,900,000円×0.20＝2,780,000円（278万円）となります。一方、令和5年以前の制度では控除額が2,500万円となるため、税額は3,000,000円（300万円）です。
$$13{,}900{,}000 \times 0.20 = 2{,}780{,}000$$
よくある質問
これは税務アドバイスですか？いいえ。あくまで簡易的な試算ツールです。最終的な判断は国税庁の規定に基づき、税理士などの専門家にご相談ください。
複数の贈与者に対応していますか？いいえ。元のツールと同様に、1人の贈与者からの1件の贈与を想定したモデルであり、基礎控除を複数の贈与者間で按分する処理は行いません。
この制度は誰が利用できますか？原則として、60歳以上の父母または祖父母から、18歳以上の子または孫への贈与が対象です。なお、適用要件は参考情報であり、計算自体には含まれません。
