Что такое дополнительный налог Medicare?
Этот калькулятор предназначен для США. Дополнительный налог Medicare (Additional Medicare Tax) — это сбор в размере 0,9%, введённый законом Affordable Care Act. Он начисляется на облагаемую Medicare зарплату, компенсацию по системе Railroad Retirement (RRTA) и доход самозанятых, превышающий определённые пороги. Налог уплачивает сам работник или самозанятое лицо сверх обычного налога Medicare в 1,45%. Важно: пороги закреплены законом и не индексируются с учётом инфляции. В России аналога этому налогу нет — это специфическое правило налоговой системы США.
Пороги дохода с 2023 года
Сумма дохода, выше которой применяется ставка 0,9%, зависит от вашего статуса подачи декларации в IRS: совместная декларация супругов (Married Filing Jointly) — 250 000 $; одинокий налогоплательщик, глава домохозяйства или вдова/вдовец с правом на льготу — 200 000 $; раздельная декларация супругов (Married Filing Separately) — 125 000 $. Введите общую сумму зарплаты, облагаемой Medicare (ячейка 5 вашей формы W-2), и выберите статус, чтобы увидеть примерную сумму доплаты.
Как пользоваться калькулятором
1. Выберите свой статус подачи декларации. 2. Введите общую сумму зарплаты, облагаемой Medicare, или чистый доход самозанятого. Калькулятор вычтет применимый порог, начислит 0,9% на сумму превышения и покажет размер доплаты.
Формула расчёта
Расчёт предельно прост:
$$\text{Доплата} = 0{,}009 \times \max\!\left(0,\; \text{Доход} - \text{Порог}\right)$$Функция max(0; ...) гарантирует, что если ваш доход не превышает порог, дополнительный налог не начисляется.
Пример расчёта
Одинокий налогоплательщик получил зарплату 300 000 $, облагаемую Medicare. Порог составляет 200 000 $, значит превышение равно 100 000 $. Доплата:
$$100\,000 \times 0{,}009 = \mathbf{900\ \$}$$Часто задаваемые вопросы
Удерживает ли этот налог работодатель? Работодатель обязан удерживать 0,9% с зарплаты свыше 200 000 $ независимо от статуса подачи декларации. Поэтому супружеские пары или те, кто работает на нескольких работах, при сдаче декларации могут доплатить или, наоборот, получить возврат.
Складываются ли зарплата и доход самозанятого? Да — при расчёте порога IRS суммирует их, но сначала учитывается зарплата. Этот калькулятор даёт упрощённую оценку по одному виду дохода.
Это то же самое, что налог на чистый инвестиционный доход (NIIT)? Нет. NIIT в размере 3,8% — это отдельный налог на инвестиционный доход; ставка 0,9% применяется только к заработанному доходу.
