추가 메디케어세란?
이 계산기는 미국에 적용되는 세금을 다룹니다. 추가 메디케어세(Additional Medicare Tax)는 건강보험개혁법(Affordable Care Act)에 따라 도입된 0.9% 세금으로, 일정 기준 금액을 초과하는 메디케어 대상 임금, 철도퇴직연금(RRTA) 보수, 자영업 소득에 부과됩니다. 기존의 1.45% 메디케어세에 더해 근로자 또는 자영업자가 부담합니다. 참고로 이 기준 금액은 법으로 고정되어 있으며 물가에 연동되어 조정되지 않습니다. 한국에는 동일한 제도가 없으므로, 이 세금은 미국에서 소득이 발생하는 경우에만 해당된다는 점을 유의하세요.
2023년 이후 신고 기준 금액
0.9%가 적용되기 시작하는 소득 기준은 IRS 신고 자격에 따라 달라집니다. 부부 합산 신고(Married Filing Jointly) 25만 달러, 미혼(Single)·세대주(Head of Household)·적격 미망인(Qualifying Widow(er)) 20만 달러, 부부 개별 신고(Married Filing Separately) 12만 5천 달러입니다. W-2 양식의 5번 항목(Box 5)에 기재된 메디케어 대상 임금 총액을 입력하고 신고 자격을 선택하면 예상 추가세를 확인할 수 있습니다.
계산기 사용 방법
1. 신고 자격을 선택합니다. 2. 메디케어 대상 임금 총액 또는 순자영업 소득을 입력합니다. 계산기는 해당 기준 금액을 차감한 뒤 초과분에 0.9%를 적용하여 납부할 추가세를 보여줍니다.
계산 공식
계산 방식은 간단합니다. $$\text{추가세} = \max\!\left(0,\; \text{임금} - \text{기준 금액}\right) \times 0.009$$ max(0, ...) 부분은 소득이 기준 금액 이하인 경우 추가로 낼 세금이 없도록 보장해 줍니다.
계산 예시
미혼 신고자가 메디케어 대상 임금으로 30만 달러를 벌었다고 가정해 봅시다. 기준 금액은 20만 달러이므로 초과분은 10만 달러입니다. 추가세는 $$\$100{,}000 \times 0.009 = \$900$$ 입니다.
자주 묻는 질문
고용주가 이 세금을 원천징수하나요? 고용주는 신고 자격과 관계없이 20만 달러를 초과하는 임금에 대해 0.9%를 원천징수해야 합니다. 따라서 부부이거나 여러 직장에서 소득이 있는 경우 세금 신고 시 추가로 더 내거나 환급받을 수 있습니다.
임금과 자영업 소득은 합산되나요? 네. 기준 금액 계산 시 IRS는 두 소득을 합산하되, 임금을 먼저 계산합니다. 이 계산기는 단일 소득을 기준으로 한 간소화된 추정값을 제공합니다.
순투자소득세(NIIT)와 같은 세금인가요? 아닙니다. 3.8% NIIT는 투자 소득에 부과되는 별개의 세금이며, 이 0.9% 세금은 근로 소득에만 적용됩니다.
