Thuế Medicare bổ sung là gì?
Công cụ này áp dụng cho Hoa Kỳ. Thuế Medicare bổ sung là khoản thuế 0,9% được đưa ra theo Đạo luật Chăm sóc Sức khỏe Hợp túi tiền (Affordable Care Act), áp dụng cho tiền lương chịu thuế Medicare, khoản thù lao theo chế độ Hưu trí Đường sắt (RRTA) và thu nhập từ hoạt động tự doanh khi vượt một số ngưỡng nhất định. Khoản thuế này do người lao động hoặc người tự doanh chi trả, cộng thêm vào mức thuế Medicare thông thường là 1,45%. Lưu ý: các ngưỡng này được cố định theo luật và không được điều chỉnh theo lạm phát.
Ngưỡng khai thuế từ năm 2023 trở đi
Mức thu nhập làm ngưỡng để áp mức 0,9% phụ thuộc vào tình trạng khai thuế của bạn theo quy định của IRS: Vợ chồng khai chung 250.000 USD; Độc thân, Chủ hộ, hoặc Góa phụ/Góa vợ đủ điều kiện 200.000 USD; Vợ chồng khai riêng 125.000 USD. Hãy nhập tổng tiền lương chịu thuế Medicare (Ô số 5 trên mẫu W-2) và chọn tình trạng khai thuế để xem khoản thuế bổ sung ước tính.
Cách sử dụng công cụ
1. Chọn tình trạng khai thuế của bạn. 2. Nhập tổng tiền lương chịu thuế Medicare hoặc thu nhập ròng từ hoạt động tự doanh. Công cụ sẽ trừ đi ngưỡng tương ứng, áp mức 0,9% cho phần vượt ngưỡng, và hiển thị số thuế bổ sung phải nộp.
Công thức tính
Phép tính rất đơn giản:
$$\text{Thuế bổ sung} = \max(0;\ \text{Tiền lương} - \text{Ngưỡng}) \times 0{,}009$$Hàm max(0; ...) đảm bảo rằng nếu thu nhập của bạn bằng hoặc thấp hơn ngưỡng thì không phải nộp thêm thuế nào.
Ví dụ minh họa
Một người khai thuế độc thân có 300.000 USD tiền lương chịu thuế Medicare. Ngưỡng là 200.000 USD, nên phần vượt là 100.000 USD. Khoản thuế bổ sung là
$$100000 \times 0{,}009 = 900 \text{ USD}$$Câu hỏi thường gặp
Người sử dụng lao động có khấu trừ khoản này không? Người sử dụng lao động bắt buộc phải khấu trừ 0,9% trên phần tiền lương vượt 200.000 USD, bất kể tình trạng khai thuế. Vì vậy các cặp vợ chồng hoặc người làm nhiều công việc có thể phải nộp thêm hoặc được hoàn lại khi quyết toán thuế.
Tiền lương và thu nhập tự doanh có được cộng gộp không? Có — khi tính ngưỡng, IRS gộp cả hai lại, nhưng tiền lương được tính trước. Công cụ này chỉ đưa ra ước tính đơn giản dựa trên một nguồn thu nhập.
Khoản này có giống Thuế Thu nhập Đầu tư Ròng không? Không. Thuế NIIT 3,8% là một loại thuế riêng đánh vào thu nhập từ đầu tư; còn mức 0,9% này chỉ áp dụng cho thu nhập từ lao động.
