Lỗ vốn chuyển sang năm sau là gì?
Công cụ này áp dụng cho thuế thu nhập liên bang của Mỹ (theo quy định của IRS — Sở Thuế vụ Mỹ), nên sẽ phù hợp với người khai thuế tại Mỹ; quy định tại Việt Nam và các nước khác có thể khác. Khi tổng khoản lỗ vốn trong năm vượt quá lãi vốn, IRS cho phép bạn khấu trừ một phần lỗ ròng đó vào thu nhập thông thường. Với hầu hết người khai thuế, mức giới hạn là 3.000 USD mỗi năm (1.500 USD nếu vợ chồng khai thuế riêng). Phần lỗ ròng vượt giới hạn không hề mất đi — nó được chuyển sang các năm thuế sau cho đến khi dùng hết. Công cụ này ước tính số tiền bạn được khấu trừ ngay bây giờ và phần còn lại chuyển sang năm sau.
Cách sử dụng
Nhập tổng khoản lỗ vốn trong năm, tổng lãi vốn (lãi sẽ bù trừ lỗ trước tiên) và tình trạng khai thuế của bạn. Công cụ sẽ trừ lãi khỏi lỗ để tìm ra khoản lỗ ròng, áp dụng giới hạn khấu trừ hằng năm, rồi hiển thị phần chuyển tiếp còn lại. Các giả định dựa trên quy định hiện hành của IRS; mức giới hạn 3.000/1.500 USD đã duy trì trong nhiều năm, nhưng bạn nên kiểm tra hướng dẫn mới nhất của IRS hoặc hỏi chuyên gia thuế để chắc chắn.
Giải thích công thức
Trước hết, lỗ ròng = tổng lỗ vốn − tổng lãi vốn (không bao giờ nhỏ hơn 0). Sau đó, khoản được khấu trừ năm nay là min(lỗ ròng, giới hạn), trong đó giới hạn là 3.000 USD (hoặc 1.500 USD nếu vợ chồng khai thuế riêng). Cuối cùng, phần chuyển tiếp = lỗ ròng − khoản khấu trừ năm nay.
$$\text{Carryover} = \max\!\left(0,\; \text{Capital Loss} - \text{Capital Gain}\right) - \min(\text{Net Loss},\, 3000)$$
Ví dụ minh họa
Giả sử bạn có 10.000 USD lỗ vốn và 2.000 USD lãi vốn, khai thuế dạng độc thân. Lỗ ròng = 10.000 USD − 2.000 USD = 8.000 USD. Bạn được khấu trừ 3.000 USD trong năm nay, để lại phần chuyển tiếp là $$8.000\text{ USD} - 3.000\text{ USD} = 5.000\text{ USD}$$ 5.000 USD sang năm sau.
Câu hỏi thường gặp
Tôi được chuyển lỗ sang năm sau trong bao lâu? Với thuế liên bang, là vô thời hạn, cho đến khi dùng hết khoản lỗ. Mỗi năm bạn được khấu trừ tối đa bằng giới hạn hằng năm.
Lỗ có bù trừ với lãi trước không? Có. Lỗ vốn bù trừ lãi vốn theo tỷ lệ một đổi một trước khi áp dụng khoản khấu trừ 3.000 USD vào thu nhập thông thường.
Giới hạn có khác đi nếu vợ chồng khai thuế riêng? Có — mỗi người chỉ được 1.500 USD thay vì 3.000 USD. Hãy chọn tình trạng khai thuế đó để áp dụng giới hạn thấp hơn.
