什么是资本损失结转？
本计算器适用于美国联邦所得税（IRS 规则），与中国的个人所得税制度不同，仅供在美国报税的纳税人参考。当你全年的资本损失总额超过资本利得时，IRS 允许你用其中一部分净损失来抵扣普通收入（ordinary income）。对大多数报税人来说，每年的抵扣上限为 $3,000（如果是"已婚分别申报"，则为 $1,500）。超过上限的净损失并不会作废——它会结转（carry forward）到未来的纳税年度，直到全部用完为止。这个工具可以帮你估算今年能抵扣多少，以及有多少会结转到下一年。
如何使用
填入你全年的资本损失总额、资本利得总额（利得会优先抵销损失），并选择你的报税身份。计算器会用损失减去利得，得出净损失，再套用年度抵扣上限，最后显示可结转的余额。计算基于现行 IRS 规则；$3,000/$1,500 的上限已沿用多年，但请务必以 IRS 最新指引为准，或咨询专业税务顾问。
计算公式详解
第一步，净损失 = 资本损失总额 − 资本利得总额（结果不会低于零）。第二步，今年可抵扣的金额为 min(净损失, 上限)，其中上限为 $3,000（"已婚分别申报"则为 $1,500）。最后，结转额 = 净损失 − 今年已抵扣金额。
$$\text{Carryover} = \max\!\left(0,\; \text{Capital Loss} - \text{Capital Gain}\right) - \min(\text{Net Loss},\, 3000)$$
实例演算
假设你今年有 $10,000 的资本损失和 $2,000 的资本利得，报税身份为"单身"。净损失 = $10,000 − $2,000 = $8,000。你今年可抵扣 $3,000，剩下的 \(\$8{,}000 - \$3{,}000 = \$5{,}000\) 将结转到下一年度。
$$\text{Net Loss} = \$10{,}000 - \$2{,}000 = \$8{,}000$$
$$\text{Carryover} = \$8{,}000 - \$3{,}000 = \mathbf{\$5{,}000}$$
常见问题
损失可以结转多少年？ 对于联邦税而言可以无限期结转，直到损失全部用完为止。每一年都可以抵扣不超过年度上限的金额。
损失会优先抵销利得吗？ 是的。资本损失会先与资本利得按 1:1 等额抵销，然后再适用 $3,000 的普通收入抵扣。
"已婚分别申报"的上限不一样吗？ 不一样——每位配偶为 $1,500，而非 $3,000。选择该报税身份即可套用较低的上限。
