Что такое перенос капитальных убытков?
Этот калькулятор рассчитан на федеральный подоходный налог США (правила IRS) — учтите, что в России и других странах действуют свои правила учёта убытков от операций с ценными бумагами. Если за год ваши совокупные капитальные убытки превышают капитальную прибыль, налоговая служба США (IRS) позволяет вычесть ограниченную часть этого чистого убытка из обычного дохода. Для большинства налогоплательщиков лимит составляет $3 000 в год ($1 500, если супруги подают декларации раздельно). Остаток чистого убытка сверх этого лимита не пропадает — он переносится на будущие налоговые годы, пока не будет использован полностью. Инструмент оценивает, сколько можно вычесть сейчас и сколько перейдёт на следующий год.
Как пользоваться калькулятором
Укажите общую сумму капитальных убытков за год, общую капитальную прибыль (она в первую очередь компенсирует убытки) и ваш налоговый статус. Калькулятор вычитает прибыль из убытков, определяет чистый убыток, применяет годовой лимит вычета и показывает остаток к переносу. Расчёт основан на действующих правилах IRS: лимиты $3 000/$1 500 не меняются уже много лет, но всё же сверяйтесь с последними рекомендациями IRS или консультируйтесь с налоговым специалистом.
Как работает формула
Сначала: чистый убыток = капитальные убытки − капитальная прибыль (но не меньше нуля). Затем сумма к вычету в этом году равна min(чистый убыток, лимит), где лимит — $3 000 (или $1 500 при раздельной подаче деклараций супругами). И наконец: перенос = чистый убыток − вычет за текущий год.
$$\text{Carryover} = \max\!\left(0,\; \text{Capital Loss} - \text{Capital Gain}\right) - \min(\text{Net Loss},\, 3000)$$
Пример расчёта
Допустим, у вас $10 000 капитальных убытков и $2 000 капитальной прибыли, статус — одинокий налогоплательщик (single). Чистый убыток = \(\$10\,000 - \$2\,000 = \$8\,000\). В этом году можно вычесть $3 000, а на следующий год переносится $$\$8\,000 - \$3\,000 = \$5\,000$$
Частые вопросы
Как долго можно переносить убытки? По федеральным налогам США — бессрочно, пока убыток не будет использован полностью. Каждый год можно вычитать сумму в пределах годового лимита.
Компенсируют ли убытки прибыль в первую очередь? Да. Капитальные убытки погашают капитальную прибыль доллар в доллар, и только после этого применяется вычет $3 000 из обычного дохода.
Отличается ли лимит при раздельной подаче деклараций супругами? Да — он составляет $1 500 на каждого супруга вместо $3 000. Выберите соответствующий статус, чтобы применить пониженный лимит.
