Что считает этот калькулятор
Этот инструмент оценивает налог, который вам может потребоваться заплатить при исполнении (exercise) опционов на акции, выданных работодателем в США. В момент исполнения разница между справедливой рыночной стоимостью акций (FMV) и вашей ценой исполнения (страйк) называется спредом, или «bargain element». Для неквалифицированных опционов (NSO) этот спред облагается налогом как обычный доход в год исполнения. Для поощрительных опционов (ISO) спред, как правило, не облагается обычным подоходным налогом при исполнении, но может попасть под альтернативный минимальный налог (AMT) — данный калькулятор использует простую модель обычного дохода, которая является стандартной для NSO. Обратите внимание: это правила именно США. В других странах (в том числе в России) налогообложение опционов сотрудников регулируется иначе, поэтому при вашей местной налоговой ситуации цифры могут отличаться.
Как пользоваться
Укажите количество акций, которые планируете выкупить при исполнении, цену страйк за акцию (зафиксированную в вашем гранте), текущую справедливую рыночную стоимость (FMV) за акцию и вашу предельную налоговую ставку. Калькулятор покажет спред на одну акцию, общий обычный доход, оценочную сумму налога, денежные затраты на исполнение и спред за вычетом налога.
Разбор формулы
Математика здесь несложная: $$\text{Доход} = (\text{FMV} - \text{Страйк}) \times \text{Акции}$$ а $$\text{Налог} = \text{Доход} \times \text{Ставка}$$ Затраты на исполнение — это деньги, которые вы реально платите за выкуп акций: \(\text{Страйк} \times \text{Акции}\). Они показаны отдельно, чтобы вы могли заранее заложить их в бюджет.
Пример расчёта
Допустим, вы исполняете 1 000 акций с ценой страйк $1.00, когда FMV составляет $10.00, а ваша предельная ставка — 32%. Спред на одну акцию равен $9.00, общий обычный доход — $9 000, а оценочный налог составит $$\$9\,000 \times 0{,}32 = \mathbf{\$2\,880}$$ Денежные затраты на исполнение — $1 000.
Частые вопросы
Учитывает ли калькулятор AMT для ISO? Нет. Исполнение ISO обычно не облагается обычным подоходным налогом, но может создать преференцию для AMT. Для расчёта AMT обратитесь к налоговому консультанту.
Спред — это то же самое, что мой доход от продажи? Спред — это налогооблагаемый доход в момент исполнения. Любой дальнейший рост стоимости после исполнения считается приростом капитала и облагается налогом уже при продаже акций.
Какую ставку указывать? Используйте вашу совокупную предельную ставку — федеральную (и ставку штата, если применимо). С дополнительного дохода работодатели в США часто удерживают по фиксированной федеральной ставке 22%, но ваша фактическая ставка может отличаться.
Эта оценка предназначена только для планирования и не является налоговой консультацией.
