什麼是美國獎金稅後計算機？
這個工具用來估算在美國領取工作獎金時，扣除聯邦補充工資扣繳、FICA（社會安全稅與聯邦醫療保險稅）以及州所得稅之後的稅後實領金額（到手金額）。在美國，獎金這類「補充工資（supplemental wages）」通常採用22% 的聯邦統一稅率扣繳（適用於同一年度內 100 萬美元以下的獎金）。本工具即以這個 22% 統一稅率、標準的 7.65% FICA 稅率，以及你自行輸入的州稅率來計算。這是依據 2024 年規則所做的估算，並非稅務建議——你實際的退稅或補稅金額，要等到年度報稅時才會結算。請注意：這是美國的扣繳制度，台灣的獎金（如年終、績效獎金）併入薪資所得課稅，計算方式與此不同。
如何使用
輸入你的獎金總額（稅前）、FICA 稅率（預設 7.65%，即員工負擔的社會安全稅與聯邦醫療保險稅合計）以及州扣繳稅率（像德州、佛州這類無州所得稅的州，請填 0）。計算機會顯示你的稅後獎金，並列出各項扣繳稅額的明細。
計算公式
稅後獎金的計算方式如下：
$$\text{net\_bonus} = \text{bonus} \times (1 - 0.22 - \text{fica\_rate} - \text{state\_rate})$$
其中 0.22 是美國國稅局（IRS）對補充工資採用的聯邦統一扣繳稅率。各項稅率均以小數表示（\(7.65\% = 0.0765\)）。總扣繳稅額等於獎金乘以這三項稅率的總和。
實際範例
假設你領到 10,000 美元的獎金，FICA 為 7.65%，州稅率為 5%。總稅率 \(= 0.22 + 0.0765 + 0.05 = 0.3465\)。稅後獎金 $$10{,}000 \times (1 - 0.3465) = 10{,}000 \times 0.6535 = 6{,}535 \text{ 美元}$$ 其中聯邦稅 = 2,200 美元、FICA = 765 美元、州稅 = 500 美元，最後實際落袋 6,535 美元。
不同情景下的淨獎金
以下情景假設使用22%聯邦固定補充稅率和7.65% FICA稅率（6.2%社會安全保險+1.45%醫療保險），且獎金低於社會安全保險工資基數。淨獎金為總額減去聯邦、FICA及州預扣稅。
| 總獎金 | 州稅率 | 聯邦(22%) | FICA (7.65%) | 州稅 | 淨獎金 |
|---|---|---|---|---|---|
| $1,000 | 0% | $220.00 | $76.50 | $0.00 | $703.50 |
| $5,000 | 0% | $1,100.00 | $382.50 | $0.00 | $3,517.50 |
| $5,000 | 5% | $1,100.00 | $382.50 | $250.00 | $3,267.50 |
| $10,000 | 0% | $2,200.00 | $765.00 | $0.00 | $7,035.00 |
| $10,000 | 5% | $2,200.00 | $765.00 | $500.00 | $6,535.00 |
| $10,000 | 9% | $2,200.00 | $765.00 | $900.00 | $6,135.00 |
| $25,000 | 0% | $5,500.00 | $1,912.50 | $0.00 | $17,587.50 |
| $25,000 | 9% | $5,500.00 | $1,912.50 | $2,250.00 | $15,337.50 |
對於在9%州稅率州份的$10,000獎金，總預扣額為$3,865（38.65%），剩餘$6,135。低稅率或無所得稅州份的居民能保留每美元獎金中更多的金額。
理解您的淨獎金結果
本計算器產生的淨數字是預扣稅後實際到手收入的估算——而非您最終的稅務債務。以下幾點重要說明解釋了預扣額與您最終應繳稅款之間的區別：
- 22%是預扣稅率，而非您的稅率。根據美國國稅局百分比法，雇主從獎金等補充工資中預扣固定的22%。您對該收入的實際聯邦稅取決於您的年度總收入及邊際稅率。如果您的有效稅率低於22%，您可能被過度預扣；如果高於22%，則為預扣不足。
- 一切在申報時結算。當您提交年度所得稅申報單時，所有預扣額（定期薪資加獎金）會合計並與您應繳的實際稅款比較。過度預扣以退稅形式返還；預扣不足則意味著需支付餘額。獎金不是按特殊永久稅率徵稅的——它只是有自己的預扣規則。
- 100萬美元門檻。如果您全年補充工資總額超過100萬美元，超過100萬美元的部分必須按最高聯邦稅率——目前為37%——預扣，而不是22%。前100萬美元仍可使用22%固定稅率。
- FICA與社會安全保險工資基數。FICA為7.65%（6.2%社會安全保險+1.45%醫療保險）。社會安全稅僅適用於年度工資基數限額（2024年為$168,600）以內；一旦您的年初至今收入超過該限額，6.2%部分停止，所以在年末支付的大額獎金可能實際上僅需承擔1.45%醫療保險部分。高收入者在超過特定門檻後，還可能需要繳納0.9%的額外醫療保險稅。
由於州規則、總收入及工資基數時間都會影響結果，請將此結果視為規劃估算。這是一般資訊，不是專業稅務建議——如需有關您具體情況的指導，請諮詢稅務專業人士。
常見問題
為什麼聯邦稅用 22%？ IRS 允許雇主對獎金這類補充工資採用 22% 的統一稅率扣繳（適用每年 100 萬美元以下的部分），比起合併計算法（aggregate method）更為簡便。
之後有機會退回一部分嗎？ 有可能。扣繳的稅額並非最終稅負。如果 22% 高於你實際的邊際稅率，年度報稅時你可能拿回多扣的差額。
FICA 稅率該填多少？ 標準為 7.65%（社會安全稅 6.2% + 聯邦醫療保險稅 1.45%）；不過社會安全稅在當年度薪資達到課稅上限後就會停止扣繳。
