什麼是獎金稅試算器？
這個試算器用來估算在美國發放的獎金實際能拿到多少（稅後淨額）。在美國國稅局（IRS）的規定中，獎金被視為「補充工資」（supplemental wages）。依照最常見的計算方式，雇主不會按你平常薪資的稅率扣稅，而是以單一的22% 聯邦補充稅率預扣聯邦所得稅（一年內超過 100 萬美元的部分則為 37%）。此外，州所得稅與 FICA（社會安全稅 6.2% ＋ 聯邦醫療保險稅 1.45% ＝ 7.65%）也會一併預扣。本工具採用 2024 年的單一稅率（百分比）法，並依你輸入的稅率計算。提醒：這是美國專屬的稅制工具，台灣的獎金（如年終獎金）是併入綜合所得稅計算，規則不同，請勿直接套用。
如何使用
先輸入獎金的總額（稅前），再分別填入三項預扣稅率（以百分比表示）。預設值為聯邦補充稅率 22%、範例州稅率 5%，以及標準 FICA 稅率 7.65%。請依你所在的州調整州稅率——有些州沒有州所得稅，這時直接填 0 即可。試算器會列出每一項稅額、總預扣金額、你的實際預扣稅率，以及最後真正入袋的獎金淨額。
計算公式
獎金淨額的算法為 淨額 ＝ 獎金 × (1 − r_聯邦 − r_州 − r_FICA)，其中每個稅率都以小數表示。各項稅額則等於獎金乘以該單一稅率。
範例試算
以 10,000 美元的獎金為例，聯邦 22%、州稅 5%、FICA 7.65%：聯邦稅 ＝ 2,200 美元、州稅 ＝ 500 美元、FICA ＝ 765 美元。合計預扣 ＝ 3,465 美元，因此獎金淨額為 10,000 − 3,465 ＝ 6,535 美元，實際預扣稅率為 34.65%。
州補充預扣稅率
當雇主將獎金與常規工資分開支付時，許多州要求採用固定補充預扣稅率，而不是通過正常的工資級距表。以下數據反映了常見引用的2024年州補充稅率。幾個州沒有廣泛的個人所得稅，因此對獎金不預扣任何稅款，而其他州則適用固定百分比。
| 州 | 2024年補充稅率 | 備註 |
|---|---|---|
| 佛羅里達州（FL） | 0% | 無州所得稅 |
| 德州（TX） | 0% | 無州所得稅 |
| 華盛頓州（WA） | 0% | 對工資無廣泛所得稅 |
| 內華達州（NV） | 0% | 無州所得稅 |
| 田納西州（TN） | 0% | 無州所得稅 |
| 懷俄明州（WY） | 0% | 無州所得稅 |
| 南達科他州（SD） | 0% | 無州所得稅 |
| 阿拉斯加州（AK） | 0% | 無州所得稅 |
| 伊利諾州（IL） | 4.95% | 固定稅率 |
| 印第安納州（IN） | 3.05% | 固定稅率 |
| 科羅拉多州（CO） | 4.40% | 固定稅率 |
| 賓夕法尼亞州（PA） | 3.07% | 固定稅率 |
| 密歇根州（MI） | 4.25% | 固定稅率 |
| 亞利桑那州（AZ） | 2.50% | 固定稅率 |
| 北卡羅來納州（NC） | 4.50% | 固定補充稅率 |
| 喬治亞州（GA） | 5.39% | 固定補充稅率 |
| 紐約州（NY） | 11.70% | 州補充稅率（紐約市額外徵收地方稅） |
| 加州（CA） | 10.23% | 獎金／佣金補充稅率 |
稅率會定期變更，某些州對股票期權或休假應付款要求採用不同稅率。在依賴稅率前，請務必向您的州稅務機構或薪資提供商確認當前稅率。
各情景下的獎金實領工資
以下示例假設對最高100萬美元金額採用22%的聯邦補充稅率、7.65%的FICA稅（6.2%社會安全稅 + 1.45%醫療保險稅），以及三種說明性州稅率：無稅州（0%）、中等稅州（約5%）和高稅州（約10.23%，加州）。對於120萬美元的獎金，超過100萬美元的部分按強制性37%聯邦補充稅率預扣。
| 獎金總額 | 州稅率 | 總預扣稅％ | 獎金實領 | 有效稅率 |
|---|---|---|---|---|
| $1,000 | 0% | 29.65% | $703.50 | 29.65% |
| $1,000 | 5% | 34.65% | $653.50 | 34.65% |
| $1,000 | 10.23% | 39.88% | $601.20 | 39.88% |
| $5,000 | 0% | 29.65% | $3,517.50 | 29.65% |
| $5,000 | 5% | 34.65% | $3,267.50 | 34.65% |
| $5,000 | 10.23% | 39.88% | $3,006.00 | 39.88% |
| $25,000 | 0% | 29.65% | $17,587.50 | 29.65% |
| $25,000 | 5% | 34.65% | $16,337.50 | 34.65% |
| $25,000 | 10.23% | 39.88% | $15,030.00 | 39.88% |
| $1,200,000 | 0% | 見備註 | 約$840,200 | 約30.0% |
120萬美元無稅州行反映了對前100萬美元的22%聯邦預扣稅（220,000美元），加上對接下來20萬美元的37%聯邦預扣稅（74,000美元），其中社會安全稅在達到年度工資基數上限後停止，而醫療保險稅（1.45%加上超過200,000美元的0.9%額外醫療保險附加稅）繼續適用。由於社會安全稅上限和醫療保險附加稅取決於年初迄今的總工資，應將高薪人士數據視為估計值。
關鍵術語說明
- 補充工資
- 除常規工資外支付的報酬，例如獎金、佣金、加班費、遣散費、獎項和補付工資。國稅局允許雇主使用固定百分比而非常規工資級距方法對這些補充工資預扣聯邦稅。
- 聯邦補充稅率
- 適用於補充工資的固定聯邦所得稅預扣稅率——對日曆年度內最高100萬美元的金額適用22%，對超過100萬美元的部分適用強制性37%。
- FICA（社會安全稅 + 醫療保險稅）
- 聯邦保險貢獻法稅款。員工分攤部分為社會安全稅6.2%（至年度工資基數上限）加醫療保險稅1.45%，合計7.65%。對超過200,000美元的工資適用額外醫療保險稅0.9%。
- 預扣稅與最終稅收責任
- 預扣稅是從每筆支付中扣除的預估稅款。您的實際應納稅額在提交年度報稅表時確定。如果預扣了22%但您的邊際稅率更高或更低，您將在報稅時結算差額（退款或應納）。
- 有效預扣稅率
- 預扣的總稅款除以獎金總額，以百分比表示。它將聯邦補充稅率、州稅率和FICA合併為一個數字，說明獎金中被扣留的比例。
- 100萬美元臨界點
- 強制聯邦補充預扣稅從22%上升至37%的點。一旦員工該日曆年度的補充工資總額超過100萬美元，超過該臨界點的每一美元都必須按37%預扣。
常見問題
為什麼我的獎金被扣這麼多？22% 的聯邦單一稅率通常和你的邊際稅率不一樣。如果預扣得太多，報稅時有機會退回來。
這會取代我 W-2 的稅嗎？不會——預扣只是預估值；你最終要繳的稅，要等到報稅（filing）時才會結算清楚。
如果我的獎金超過 100 萬美元怎麼辦？IRS 規定超過 100 萬美元的部分要按 37% 的單一稅率計算；這時請手動將稅率改為較高的數值。
