보너스 세금 계산기란?

이 계산기는 미국(United States)에서 지급되는 보너스의 실수령액(순액)을 추정해 줍니다. 미국 국세청(IRS)은 보너스를 '보충임금(supplemental wages)'으로 분류합니다. 가장 일반적인 방식에서는 고용주가 평소 급여에 적용되는 세율 대신, 연방 소득세를 정액 보충세율 22%(연간 100만 달러 초과분에는 37%)로 원천징수합니다. 여기에 더해 주(州) 소득세와 FICA(사회보장세 6.2% + 메디케어 1.45% = 7.65%)도 함께 공제됩니다. 이 도구는 2024년 기준 정액(퍼센트) 방식을 따르며, 입력한 세율로 계산합니다. 참고로 이는 미국 제도이므로, 한국 등 다른 나라의 급여·세금 규정과는 적용 방식이 다릅니다.

사용 방법

먼저 세전 보너스 금액을 입력한 뒤, 세 가지 원천징수율을 퍼센트로 입력하세요. 기본값은 연방 보충세율 22%, 예시용 주 세율 5%, 표준 FICA 세율 7.65%입니다. 주 세율은 본인이 거주·근무하는 주에 맞게 조정하세요(주 소득세가 없는 주도 있으니 그런 경우 0을 입력합니다). 계산기는 각 세목별 금액, 총 원천징수액, 실효 원천징수율, 그리고 실제로 손에 쥐는 순(純) 보너스를 보여 줍니다.

계산 공식

순 보너스는 다음과 같이 계산됩니다: 순액 = 보너스 × (1 − r_연방 − r_주 − r_FICA). 여기서 각 세율은 소수로 표현됩니다. 개별 세금은 각각 보너스에 해당 세율을 곱한 값입니다.

Flat diagram showing a bonus amount splitting into four parts: federal, state, FICA, and net take-home — A gross bonus is reduced by federal supplemental, state, and FICA withholding to give the net amount.

계산 예시

보너스가 1만 달러이고 연방 22%, 주 5%, FICA 7.65%인 경우: 연방세 = 2,200달러, 주세 = 500달러, FICA = 765달러입니다. 총 원천징수액은 3,465달러이므로, 순 보너스는 10,000달러 − 3,465달러 = 6,535달러이며, 실효 세율은 34.65%가 됩니다.

Flat horizontal stacked bar comparing the 22 percent federal portion, state portion, FICA portion, and remaining net bonus — A stacked bar visualizes how the 22% federal rate, state tax, and FICA add up against the net bonus.

주(State) 추가 세금 원천징수율

고용주가 정기급과 별도로 보너스를 지급할 때, 많은 주에서 보너스를 일반 급여 계산표를 통해 처리하는 대신 고정 추가 원천징수율을 요구합니다. 아래 수치는 일반적으로 인용되는 2024년 주 추가 원천징수율을 반영합니다. 여러 주에서는 광범위한 개인 소득세가 없어 보너스에 대해 아무것도 원천징수하지 않으며, 다른 주는 고정 비율을 적용합니다.

주(State)	2024년 추가 원천징수율	비고
플로리다(FL)	0%	주 소득세 없음
텍사스(TX)	0%	주 소득세 없음
워싱턴(WA)	0%	급여에 대한 광범위한 소득세 없음
네바다(NV)	0%	주 소득세 없음
테네시(TN)	0%	주 소득세 없음
와이오밍(WY)	0%	주 소득세 없음
사우스다코타(SD)	0%	주 소득세 없음
알래스카(AK)	0%	주 소득세 없음
일리노이(IL)	4.95%	고정세율
인디애나(IN)	3.05%	고정세율
콜로라도(CO)	4.40%	고정세율
펜실베이니아(PA)	3.07%	고정세율
미시간(MI)	4.25%	고정세율
애리조나(AZ)	2.50%	고정세율
노스캐롤라이나(NC)	4.50%	고정 추가 원천징수율
조지아(GA)	5.39%	고정 추가 원천징수율
뉴욕(NY)	11.70%	주 추가 원천징수율 (뉴욕시가 지방세 추가)
캘리포니아(CA)	10.23%	보너스/수수료 추가 원천징수율

세율은 주기적으로 변경되며, 일부 주에서는 주식옵션이나 휴가 수당에 대해 다른 세율을 요구합니다. 이에 의존하기 전에 항상 주 국세청이나 급여 제공자에게 현재 세율을 확인하세요.

다양한 시나리오별 보너스 순수입

아래 예제는 100만 달러까지의 금액에 대한 22%의 연방 추가 원천징수율, FICA 7.65% (사회보장 6.2% + 의료보험 1.45%), 그리고 세 가지 예시 주세율(세금 없는 주 0%, 중세 주 ~5%, 고세 주 ~10.23% 캘리포니아)을 가정합니다. 120만 달러 보너스의 경우, 100만 달러를 초과하는 부분은 필수 37% 연방 추가 원천징수율로 원천징수됩니다.

총 보너스	주세율	총 원천징수율 %	순 보너스	실효세율
$1,000	0%	29.65%	$703.50	29.65%
$1,000	5%	34.65%	$653.50	34.65%
$1,000	10.23%	39.88%	$601.20	39.88%
$5,000	0%	29.65%	$3,517.50	29.65%
$5,000	5%	34.65%	$3,267.50	34.65%
$5,000	10.23%	39.88%	$3,006.00	39.88%
$25,000	0%	29.65%	$17,587.50	29.65%
$25,000	5%	34.65%	$16,337.50	34.65%
$25,000	10.23%	39.88%	$15,030.00	39.88%
$1,200,000	0%	참고 참조	~$840,200	~30.0%

120만 달러 무세 주(state) 행은 처음 100만 달러에 대해 22% ($220,000), 다음 20만 달러에 대해 37% ($74,000)의 연방 원천징수를 반영하며, 연간 급여 기본액이 도달한 후 사회보장은 한도를 설정하고 의료보험 (20만 달러 초과 시 1.45% 플러스 추가 0.9% 의료보험 부담금)은 계속 적용됩니다. 사회보장 한도와 의료보험 부담금은 총 연간 누적 급여에 따라 달라지므로, 고소득자 수치를 추정치로 취급하세요.

주요 용어 설명

추가 급여: 정기급 외에 지급되는 보수. 예를 들어 보너스, 수수료, 초과근무, 퇴직금, 상여금, 소급금 등입니다. 국세청(IRS)은 고용주가 일반 급여 계산표 방식이 아닌 고정 비율을 사용하여 이에 대해 연방 소득세를 원천징수할 수 있도록 허용합니다.
연방 추가 원천징수율: 추가 급여에 적용되는 고정 연방 소득세 원천징수율. 한 회계연도에 100만 달러까지는 22%, 100만 달러를 초과하는 부분은 필수 37%입니다.
FICA (사회보장 + 의료보험): 연방보험기여법(Federal Insurance Contributions Act) 세금입니다. 근로자 부담금은 연간 급여 기본액까지 사회보장 6.2% 플러스 의료보험 1.45%로 총 7.65%입니다. 20만 달러 이상의 급여에는 추가 의료보험세 0.9%가 적용됩니다.
원천징수 대 최종 세금 채무: 원천징수는 각 급여에서 공제되는 세금의 사전 선납금입니다. 실제 납부 세금은 연간 세무신고를 할 때 결정됩니다. 22%가 원천징수되었지만 귀하의 한계세율이 더 높거나 낮으면, 신고 시 차액(환급 또는 납부액)을 정산합니다.
실효 원천징수율: 총 원천징수액을 총 보너스로 나눈 백분율입니다. 연방 추가 원천징수율, 주세율, FICA를 결합하여 보너스 중 얼마나 많은 부분이 보류되는지를 나타내는 하나의 수치입니다.
100만 달러 기준선: 필수 연방 추가 원천징수가 22%에서 37%로 상향되는 지점입니다. 직원의 한 해 총 추가 급여가 100만 달러를 초과하면, 그 기준선을 초과하는 모든 달러는 반드시 37%로 원천징수되어야 합니다.

자주 묻는 질문

보너스에서 왜 이렇게 많이 떼어 가나요? 정액 연방세율 22%는 실제 적용되는 한계세율과 다른 경우가 많습니다. 만약 너무 많이 원천징수되었다면, 세금 신고 시 환급받을 수 있습니다.

이 계산이 W-2 세금을 대체하나요? 아닙니다. 원천징수는 추정치일 뿐이며, 최종 세액은 세금 신고를 할 때 정산됩니다.

보너스가 100만 달러를 넘으면 어떻게 되나요? IRS는 100만 달러 초과분에 대해 정액 37% 세율을 적용하도록 규정하고 있습니다. 이 경우 더 높은 세율을 직접 입력하세요.

미국 보너스 세금 계산기

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