보너스 세금 계산기란?
이 계산기는 미국(United States)에서 지급되는 보너스의 실수령액(순액)을 추정해 줍니다. 미국 국세청(IRS)은 보너스를 '보충임금(supplemental wages)'으로 분류합니다. 가장 일반적인 방식에서는 고용주가 평소 급여에 적용되는 세율 대신, 연방 소득세를 정액 보충세율 22%(연간 100만 달러 초과분에는 37%)로 원천징수합니다. 여기에 더해 주(州) 소득세와 FICA(사회보장세 6.2% + 메디케어 1.45% = 7.65%)도 함께 공제됩니다. 이 도구는 2024년 기준 정액(퍼센트) 방식을 따르며, 입력한 세율로 계산합니다. 참고로 이는 미국 제도이므로, 한국 등 다른 나라의 급여·세금 규정과는 적용 방식이 다릅니다.
사용 방법
먼저 세전 보너스 금액을 입력한 뒤, 세 가지 원천징수율을 퍼센트로 입력하세요. 기본값은 연방 보충세율 22%, 예시용 주 세율 5%, 표준 FICA 세율 7.65%입니다. 주 세율은 본인이 거주·근무하는 주에 맞게 조정하세요(주 소득세가 없는 주도 있으니 그런 경우 0을 입력합니다). 계산기는 각 세목별 금액, 총 원천징수액, 실효 원천징수율, 그리고 실제로 손에 쥐는 순(純) 보너스를 보여 줍니다.
계산 공식
순 보너스는 다음과 같이 계산됩니다: 순액 = 보너스 × (1 − r_연방 − r_주 − r_FICA). 여기서 각 세율은 소수로 표현됩니다. 개별 세금은 각각 보너스에 해당 세율을 곱한 값입니다.
계산 예시
보너스가 1만 달러이고 연방 22%, 주 5%, FICA 7.65%인 경우: 연방세 = 2,200달러, 주세 = 500달러, FICA = 765달러입니다. 총 원천징수액은 3,465달러이므로, 순 보너스는 10,000달러 − 3,465달러 = 6,535달러이며, 실효 세율은 34.65%가 됩니다.
주(State) 추가 세금 원천징수율
고용주가 정기급과 별도로 보너스를 지급할 때, 많은 주에서 보너스를 일반 급여 계산표를 통해 처리하는 대신 고정 추가 원천징수율을 요구합니다. 아래 수치는 일반적으로 인용되는 2024년 주 추가 원천징수율을 반영합니다. 여러 주에서는 광범위한 개인 소득세가 없어 보너스에 대해 아무것도 원천징수하지 않으며, 다른 주는 고정 비율을 적용합니다.
| 주(State) | 2024년 추가 원천징수율 | 비고 |
|---|---|---|
| 플로리다(FL) | 0% | 주 소득세 없음 |
| 텍사스(TX) | 0% | 주 소득세 없음 |
| 워싱턴(WA) | 0% | 급여에 대한 광범위한 소득세 없음 |
| 네바다(NV) | 0% | 주 소득세 없음 |
| 테네시(TN) | 0% | 주 소득세 없음 |
| 와이오밍(WY) | 0% | 주 소득세 없음 |
| 사우스다코타(SD) | 0% | 주 소득세 없음 |
| 알래스카(AK) | 0% | 주 소득세 없음 |
| 일리노이(IL) | 4.95% | 고정세율 |
| 인디애나(IN) | 3.05% | 고정세율 |
| 콜로라도(CO) | 4.40% | 고정세율 |
| 펜실베이니아(PA) | 3.07% | 고정세율 |
| 미시간(MI) | 4.25% | 고정세율 |
| 애리조나(AZ) | 2.50% | 고정세율 |
| 노스캐롤라이나(NC) | 4.50% | 고정 추가 원천징수율 |
| 조지아(GA) | 5.39% | 고정 추가 원천징수율 |
| 뉴욕(NY) | 11.70% | 주 추가 원천징수율 (뉴욕시가 지방세 추가) |
| 캘리포니아(CA) | 10.23% | 보너스/수수료 추가 원천징수율 |
세율은 주기적으로 변경되며, 일부 주에서는 주식옵션이나 휴가 수당에 대해 다른 세율을 요구합니다. 이에 의존하기 전에 항상 주 국세청이나 급여 제공자에게 현재 세율을 확인하세요.
다양한 시나리오별 보너스 순수입
아래 예제는 100만 달러까지의 금액에 대한 22%의 연방 추가 원천징수율, FICA 7.65% (사회보장 6.2% + 의료보험 1.45%), 그리고 세 가지 예시 주세율(세금 없는 주 0%, 중세 주 ~5%, 고세 주 ~10.23% 캘리포니아)을 가정합니다. 120만 달러 보너스의 경우, 100만 달러를 초과하는 부분은 필수 37% 연방 추가 원천징수율로 원천징수됩니다.
| 총 보너스 | 주세율 | 총 원천징수율 % | 순 보너스 | 실효세율 |
|---|---|---|---|---|
| $1,000 | 0% | 29.65% | $703.50 | 29.65% |
| $1,000 | 5% | 34.65% | $653.50 | 34.65% |
| $1,000 | 10.23% | 39.88% | $601.20 | 39.88% |
| $5,000 | 0% | 29.65% | $3,517.50 | 29.65% |
| $5,000 | 5% | 34.65% | $3,267.50 | 34.65% |
| $5,000 | 10.23% | 39.88% | $3,006.00 | 39.88% |
| $25,000 | 0% | 29.65% | $17,587.50 | 29.65% |
| $25,000 | 5% | 34.65% | $16,337.50 | 34.65% |
| $25,000 | 10.23% | 39.88% | $15,030.00 | 39.88% |
| $1,200,000 | 0% | 참고 참조 | ~$840,200 | ~30.0% |
120만 달러 무세 주(state) 행은 처음 100만 달러에 대해 22% ($220,000), 다음 20만 달러에 대해 37% ($74,000)의 연방 원천징수를 반영하며, 연간 급여 기본액이 도달한 후 사회보장은 한도를 설정하고 의료보험 (20만 달러 초과 시 1.45% 플러스 추가 0.9% 의료보험 부담금)은 계속 적용됩니다. 사회보장 한도와 의료보험 부담금은 총 연간 누적 급여에 따라 달라지므로, 고소득자 수치를 추정치로 취급하세요.
주요 용어 설명
- 추가 급여
- 정기급 외에 지급되는 보수. 예를 들어 보너스, 수수료, 초과근무, 퇴직금, 상여금, 소급금 등입니다. 국세청(IRS)은 고용주가 일반 급여 계산표 방식이 아닌 고정 비율을 사용하여 이에 대해 연방 소득세를 원천징수할 수 있도록 허용합니다.
- 연방 추가 원천징수율
- 추가 급여에 적용되는 고정 연방 소득세 원천징수율. 한 회계연도에 100만 달러까지는 22%, 100만 달러를 초과하는 부분은 필수 37%입니다.
- FICA (사회보장 + 의료보험)
- 연방보험기여법(Federal Insurance Contributions Act) 세금입니다. 근로자 부담금은 연간 급여 기본액까지 사회보장 6.2% 플러스 의료보험 1.45%로 총 7.65%입니다. 20만 달러 이상의 급여에는 추가 의료보험세 0.9%가 적용됩니다.
- 원천징수 대 최종 세금 채무
- 원천징수는 각 급여에서 공제되는 세금의 사전 선납금입니다. 실제 납부 세금은 연간 세무신고를 할 때 결정됩니다. 22%가 원천징수되었지만 귀하의 한계세율이 더 높거나 낮으면, 신고 시 차액(환급 또는 납부액)을 정산합니다.
- 실효 원천징수율
- 총 원천징수액을 총 보너스로 나눈 백분율입니다. 연방 추가 원천징수율, 주세율, FICA를 결합하여 보너스 중 얼마나 많은 부분이 보류되는지를 나타내는 하나의 수치입니다.
- 100만 달러 기준선
- 필수 연방 추가 원천징수가 22%에서 37%로 상향되는 지점입니다. 직원의 한 해 총 추가 급여가 100만 달러를 초과하면, 그 기준선을 초과하는 모든 달러는 반드시 37%로 원천징수되어야 합니다.
자주 묻는 질문
보너스에서 왜 이렇게 많이 떼어 가나요? 정액 연방세율 22%는 실제 적용되는 한계세율과 다른 경우가 많습니다. 만약 너무 많이 원천징수되었다면, 세금 신고 시 환급받을 수 있습니다.
이 계산이 W-2 세금을 대체하나요? 아닙니다. 원천징수는 추정치일 뿐이며, 최종 세액은 세금 신고를 할 때 정산됩니다.
보너스가 100만 달러를 넘으면 어떻게 되나요? IRS는 100만 달러 초과분에 대해 정액 37% 세율을 적용하도록 규정하고 있습니다. 이 경우 더 높은 세율을 직접 입력하세요.
