ボーナス税金計算ツールとは？
このツールは、米国（United States）で支給されるボーナスの手取り（正味）額を試算するためのものです。米国の制度に基づいているため、日本国内の賞与にはそのまま当てはまらない点にご注意ください。米国の内国歳入庁（IRS）はボーナスを「補足賃金（supplemental wages）」として扱います。最も一般的な方法では、雇用主は通常の給与に適用される税率ではなく、一律22％の補足賃金税率（年間100万ドルを超える部分は37％）で連邦所得税を源泉徴収します。さらに、州所得税とFICA（社会保障税6.2％＋メディケア税1.45％＝7.65％）も天引きされます。本ツールは2024年の定率（パーセンテージ）方式に基づき、入力された税率で計算します。
使い方
まずボーナスの総支給額を入力し、続いて3つの源泉徴収率をパーセンテージで入力します。初期値は連邦補足賃金税率22％、州税率の例として5％、標準的なFICA率7.65％を設定しています。州税率はお住まいの州に合わせて変更してください（州所得税のない州もあり、その場合は0を入力します）。計算結果として、各税目の金額、源泉徴収の合計額、実効源泉徴収率、そして実際に受け取る正味のボーナス額が表示されます。
計算式
正味ボーナスは Net = Bonus × (1 − r_fed − r_state − r_fica) で求められ、各税率は小数で表します。個々の税額は、ボーナス額にそれぞれの税率を掛けた値となります。
計算例
10,000ドルのボーナスに、連邦22％・州5％・FICA7.65％を適用した場合：連邦税＝2,200ドル、州税＝500ドル、FICA＝765ドル。源泉徴収の合計は3,465ドルとなり、正味ボーナスは 10,000ドル − 3,465ドル ＝ 6,535ドル、実効税率は34.65％です。
州の補足徴収税率
雇用主が定期給与とは別にボーナスを支払う場合、多くの州は通常の賃金段階表を使用するのではなく、定額の補足徴収税率を必要とします。以下の数字は、一般に引用されている2024年の州補足税率を反映しています。個人所得税が広く存在しないため、ボーナスに対して何も徴収しない州もあれば、定額パーセンテージを適用する州もあります。
| 州 | 2024年補足税率 | 注記 |
|---|---|---|
| フロリダ州(FL) | 0% | 州所得税なし |
| テキサス州(TX) | 0% | 州所得税なし |
| ワシントン州(WA) | 0% | 賃金に対する広い所得税なし |
| ネバダ州(NV) | 0% | 州所得税なし |
| テネシー州(TN) | 0% | 州所得税なし |
| ワイオミング州(WY) | 0% | 州所得税なし |
| サウスダコタ州(SD) | 0% | 州所得税なし |
| アラスカ州(AK) | 0% | 州所得税なし |
| イリノイ州(IL) | 4.95% | 定額税率 |
| インディアナ州(IN) | 3.05% | 定額税率 |
| コロラド州(CO) | 4.40% | 定額税率 |
| ペンシルベニア州(PA) | 3.07% | 定額税率 |
| ミシガン州(MI) | 4.25% | 定額税率 |
| アリゾナ州(AZ) | 2.50% | 定額税率 |
| ノースカロライナ州(NC) | 4.50% | 定額補足税率 |
| ジョージア州(GA) | 5.39% | 定額補足税率 |
| ニューヨーク州(NY) | 11.70% | 州補足税率(ニューヨーク市は地方税を追加) |
| カリフォルニア州(CA) | 10.23% | ボーナス・手数料補足税率 |
税率は定期的に変わり、一部の州では株式オプションまたは有給休暇支払いに異なる税率を要求します。これに依拠する前に、必ず州の歳入部門または給与計算プロバイダーに現在の税率を確認してください。
さまざまなシナリオでのボーナス手取り金
以下の例は、100万ドルまでの金額に対する連邦補足税率22%、FICA 7.65%(社会保障6.2% + メディケア1.45%)、および3つの例示的な州税率(税なし州0%、中程度税率州~5%、高税率州~10.23% カリフォルニア)を想定しています。120万ドルのボーナスの場合、100万ドルを超える部分は義務的な37%の連邦補足税率で徴収されます。
| 総ボーナス | 州税率 | 合計徴収率% | 手取りボーナス | 実効税率 |
|---|---|---|---|---|
| $1,000 | 0% | 29.65% | $703.50 | 29.65% |
| $1,000 | 5% | 34.65% | $653.50 | 34.65% |
| $1,000 | 10.23% | 39.88% | $601.20 | 39.88% |
| $5,000 | 0% | 29.65% | $3,517.50 | 29.65% |
| $5,000 | 5% | 34.65% | $3,267.50 | 34.65% |
| $5,000 | 10.23% | 39.88% | $3,006.00 | 39.88% |
| $25,000 | 0% | 29.65% | $17,587.50 | 29.65% |
| $25,000 | 5% | 34.65% | $16,337.50 | 34.65% |
| $25,000 | 10.23% | 39.88% | $15,030.00 | 39.88% |
| $1,200,000 | 0% | 注記を参照 | ~$840,200 | ~30.0% |
120万ドルの税なし州の行は、最初の100万ドルに対する22%(220,000ドル)に加え、その後の20万ドルに対する37%(74,000ドル)の連邦徴収を反映しており、社会保障は年間賃金基準に達した後にキャップされ、メディケア(1.45%に加えて20万ドルを超える部分に対する追加メディケア0.9%税)は適用され続けます。社会保障キャップとメディケア税は累年度の合計賃金に依存するため、高所得者の数値は推定値として扱ってください。
重要な用語の説明
- 補足賃金
- ボーナス、手数料、超過勤務、退職金、賞金、および遡及払いなど、定期給与に加えて支払われる報酬。IRSにより、雇用主は通常の賃金段階法ではなく、定額パーセンテージを使用してこれらに連邦税を徴収することが認められています。
- 連邦補足税率
- 補足賃金に適用される定額の連邦所得税徴収税率—暦年で最大100万ドルまでの金額に対して22%、100万ドルを超える部分に対しては義務的な37%。
- FICA(社会保障 + メディケア)
- 連邦保険拠出法税。従業員の負担は社会保障に対して6.2%(年間賃金基準まで)に加えてメディケアに対して1.45%で、合計7.65%です。20万ドルを超える賃金に対して追加メディケア税0.9%が適用されます。
- 徴収と最終税務債務
- 徴収は各支払いから取られた税の推定前払いです。実際に負債とされる税は、年間確定申告を行うときに決定されます。22%が徴収されたが、あなたの限界税率がより高いまたはより低い場合、申告時に差額を精算します(還付または納付額の差額)。
- 実効徴収率
- 総ボーナスで割った徴収された合計税をパーセンテージで表します。連邦補足税率、州税率、およびFICAを1つの数字に組み合わせており、ボーナスのどの程度が差し引かれるかを説明しています。
- 100万ドルの閾値
- 義務的な連邦補足徴収が22%から37%に上がる地点。従業員の年間の補足賃金の合計がこの閾値を超えると、その金額を超えるすべての金額は37%で徴収する必要があります。
よくある質問
なぜボーナスからこんなに多く引かれるのですか？ 一律22％の連邦税率は、ご自身の限界税率と異なることがよくあります。源泉徴収が過大だった場合は、確定申告（tax filing）の際に還付を受けられる可能性があります。
これでW-2の税金は完了しますか？ いいえ。源泉徴収はあくまで概算であり、最終的な納税額は確定申告を行った時点で精算されます。
ボーナスが100万ドルを超える場合は？ IRSは100万ドルを超える部分に一律37％の税率を求めています。その場合は、より高い税率を手動で入力してください。
