カナダ所得税計算ツールとは？
このツールは、年間の課税所得とお住まいの州・準州をもとに、2024年のカナダ所得税、CPP（カナダ年金制度）保険料、EI（雇用保険）保険料、そして手取り収入を試算します。対象はカナダのみで、2024年の連邦税・州税の税率区分（ブラケット）、連邦・州それぞれの基礎控除額（Basic Personal Amount）、2024年のCPP料率（年金算定対象所得3,500ドル〜68,500ドルに対して5.95%）、2024年のEI料率（63,200ドルまでに対して1.66%）を使用します。なお、これはカナダの税制に特化したツールであり、日本など他国の所得税・社会保険料の計算には使えませんのでご注意ください。
使い方
年間の課税所得をカナダドル（CAD）で入力し、お住まいの州を選択してください。本ツールは累進課税のブラケットを用いて連邦税と州税を別々に計算し、基礎控除（Basic Personal Amount）による税額控除を差し引いたうえで、CPPとEIを控除し、推定手取り収入を表示します。
計算式の仕組み
各ブラケットの税額は、そのブラケットの範囲に収まる所得にその区分の税率を掛けて求めます。連邦・州の基礎控除額は、最も低い税率で計算される還付不可の税額控除として税額を軽減します。手取り収入＝所得 − 税額合計 − CPP − EI、となります。
$$\text{Total Tax} = \text{Federal} + \text{Provincial}$$
$$\begin{aligned} \text{Federal} &= \sum_i \text{rate}^{fed}_i \cdot B_i(I) - 0.15 \cdot \min(I,\,15705) \\ \text{Provincial} &= \sum_i \text{rate}^{prov}_i \cdot B_i(I) - \text{rate}^{prov}_1 \cdot \min(I,\,\text{BPA}) \\ I &= \text{Income (CAD)} \\ \text{BPA} &= \text{Basic Personal Amount for } \text{Province} \end{aligned}$$
計算例
オンタリオ州で年間60,000ドルの場合（2024年）：連邦税 $$= 15\% \times 55{,}867 + 20.5\% \times (60{,}000 - 55{,}867) = 8{,}380.05 + 847.27 = 9{,}227.32$$ ここから基礎控除（BPA）15,705ドルに対する15%の税額控除（\(15\% \times 15{,}705 = 2{,}355.75\)）を差し引くと、6,871.57ドルとなります。これにオンタリオ州税とCPP・EIを加えると控除合計となり、残りが手取り収入になります。
よくある質問
金額は正確ですか？ いいえ。これはあくまで概算であり、その他の税額控除、RRSP（登録退職貯蓄プラン）控除、付加税（サータックス）、ケベック州の連邦税減額（Quebec abatement）などは考慮していません。
どの課税年度に対応していますか？ 2024年の連邦税・州税のブラケットに基づいています。
CPP2は含まれますか？ いいえ。基礎部分のCPP保険料のみを計算対象としています。
