この計算ツールでできること
このツールは、オーストラリアの税務上の居住者を対象に、2024-25会計年度（2024年7月1日〜2025年6月30日）に納める所得税を、標準的な2%のメディケア税（Medicare levy）を含めて試算します。ステージ3減税の施行により適用されている居住者向けの限界税率区分を反映しています。あくまで概算であり、低所得者税額控除（LITO）、メディケア追加課税、HELP/HECS（学費ローン）の返済額、民間医療保険の還付などは考慮していません。なお、これはオーストラリア固有の制度であり、日本の所得税や住民税とは仕組みが大きく異なります。
使い方
年間の課税所得をオーストラリアドル（控除後の所得）で入力します。次に、メディケア税を含めるかどうかを選びます。ほとんどの居住者は支払う対象ですが、低所得者や一部の免除区分に該当する人は対象外となる場合があります。計算結果として、所得税、メディケア税、総税額、納税後の手取り収入、そして実効税率が表示されます。
計算式の仕組み
オーストラリアは累進課税方式を採用しており、所得は区分ごとにそれぞれの限界税率で課税されます。2024-25年度の居住者向け税率区分は次のとおりです。最初の18,200ドルまでは0％、18,201〜45,000ドルは16％、45,001〜135,000ドルは30％、135,001〜190,000ドルは37％、190,000ドル超は45％です。メディケア税は課税所得全体に対して一律2％が加算されます。総税額は、区分ごとの所得税にメディケア税を合計した金額になります。
$$\text{Total Tax} = \text{Tax}\left(\text{Income}\right) + 0.02 \times \text{Income}$$
計算例
課税所得が80,000ドルの場合を見てみましょう。最初の18,200ドルにかかる税額は0ドル。次の26,800ドル（45,000ドルまで）は16％で4,288ドル。残りの35,000ドルは30％で10,500ドル。所得税の合計は14,788ドルとなります。メディケア税は\(2\% \times 80{,}000 = 1{,}600\)ドル。総税額は16,388ドルで、手取り収入は63,612ドル。実効税率はおよそ20.49％です。
よくある質問
メディケア追加課税（Medicare levy surcharge）は含まれますか？ いいえ。追加課税は、民間の入院保険に加入していない高所得者に適用されるもので、このツールには含まれていません。
税額控除は反映されますか？ いいえ。LITOなどの控除によって実際の税額が減ることがあるため、本当に納める金額はこれより少なくなる可能性があります。
非居住者でも使えますか？ いいえ。非居住者には異なる税率が適用され、メディケア税は課されません。このツールはオーストラリアの税務上の居住者であることを前提としています。
