シンガポール所得税計算ツールとは？
この計算ツールはシンガポールの税務上の居住者を対象とし、2024賦課年度（Year of Assessment：YA2024）から適用されるシンガポール内国歳入庁（IRAS）の累進個人所得税率を使用します。年間の課税所得（各種控除・所得控除・税額控除を差し引いた後の所得）を入力すると、納めるべき所得税の目安を試算できます。なお、本ツールは定率課税となる非居住者には対応していません。シンガポールは日本とは別の税制を採用しており、本ツールはあくまでシンガポールの居住者向けである点にご注意ください。
使い方
その年の課税所得（シンガポールドル：SGD）を入力するだけです。本ツールが入力金額をIRASの各税率区分（ブラケット）に振り分け、区分ごとの税額を計算したうえで合算し、納税総額・税引き後所得・実効税率を表示します。
計算のしくみ
シンガポールは累進課税方式を採用しています。最初のS$20,000は非課税、次のS$10,000には2%、というように段階的に税率が上がり、S$1,000,000を超える部分には最高税率24%が適用されます。各区分の所得には、その区分の税率だけが適用される点がポイントで、所得全体に最高税率がかかるわけではありません。納税総額は「各区分内の所得 × その区分の税率」をすべて合計した金額になります。
$$\text{Tax} = \sum_{i} \left( \min\!\left(\text{Income},\, U_i\right) - L_i \right)^{+} \times r_i$$
$$\begin{gathered} \text{Tax} = \sum_{i} \left( \min\!\left(\text{Income},\, U_i\right) - L_i \right)^{+} \times r_i \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} L_i, U_i &= \text{lower/upper bound of bracket } i \\ r_i &= \text{IRAS rate for bracket } i \\ (x)^{+} &= \max(x, 0) \\ \text{Net} &= \text{Income} - \text{Tax} \\ \text{Eff. Rate} &= \dfrac{\text{Tax}}{\text{Income}} \times 100\% \end{aligned} \right. \end{gathered}$$
計算例
課税所得がS$80,000の場合：最初のS$20,000は0%（S$0）、次のS$10,000は2%（S$200）、さらに次のS$10,000は3.5%（S$350）、続くS$40,000は7%（S$2,800）が適用されます。納税総額＝S$0＋S$200＋S$350＋S$2,800＝S$3,350となり、実効税率は約4.19%です。
$$\text{Tax} = \$0 + \$200 + \$350 + \$2{,}800 = \$3{,}350$$
よくある質問（FAQ）
最初のS$20,000は本当に非課税ですか？ はい。IRASの居住者向け税率では、課税所得の最初のS$20,000は税率0%で課税されません。
課税所得とは何ですか？ 賦課対象となる所得（assessable income）から、認められた各種控除や個人所得控除を差し引いた金額です。総支給額（グロス給与）ではなく、この金額を入力してください。
CPFや非居住者の税率は含まれますか？ いいえ。本ツールは居住者の所得税のみを試算します。CPF（中央積立基金）の拠出、非居住者向けの定率課税、各種税額控除（リベート）は含まれていません。
