Что такое калькулятор налога с премии?
Этот калькулятор показывает, сколько премии (бонуса) останется на руки после налогов в США. Налоговая служба США (IRS) относит премии к так называемым «дополнительным выплатам» (supplemental wages). По самому распространённому методу работодатель удерживает федеральный подоходный налог по фиксированной ставке 22% (37% — с суммы свыше 1 млн долларов за год), а не по вашей обычной зарплатной ставке. Дополнительно удерживаются подоходный налог штата и взносы FICA (соцстрахование 6,2% + Medicare 1,45% = 7,65%). Инструмент отражает метод фиксированной (процентной) ставки 2024 года и использует те ставки, которые вы укажете. Обратите внимание: это правила США — в России и других странах премии облагаются иначе (например, в РФ применяется НДФЛ).
Как пользоваться
Укажите сумму премии до налогов, а затем три ставки удержаний в процентах. По умолчанию подставлены федеральная ставка 22%, примерная ставка штата 5% и стандартная ставка FICA 7,65%. Скорректируйте ставку штата под ваш конкретный штат — в некоторых штатах подоходного налога нет вовсе, тогда укажите 0. Калькулятор покажет каждую составляющую налога, общую сумму удержаний, вашу эффективную ставку удержания и чистую сумму премии, которую вы получите на руки.
Формула
Чистая премия рассчитывается так: Net = Бонус × (1 − r_fed − r_state − r_fica), где каждая ставка выражена в виде десятичной дроби. Каждый отдельный налог равен сумме премии, умноженной на соответствующую ставку.
Пример расчёта
Премия в $10 000 при федеральной ставке 22%, налоге штата 5% и FICA 7,65%: федеральный налог = $2 200, налог штата = $500, FICA = $765. Всего удержано = $3 465, значит чистая премия составит $10 000 − $3 465 = $6 535, а эффективная ставка — 34,65%.
Частые вопросы
Почему с премии удерживают так много? Фиксированная федеральная ставка 22% часто не совпадает с вашей предельной (маржинальной) налоговой ставкой. Если удержали слишком много, разницу можно вернуть при подаче годовой декларации.
Заменяет ли это налоги по форме W-2? Нет — удержание это лишь предварительная оценка; окончательная сумма налога определяется при подаче налоговой декларации.
А если премия больше 1 млн долларов? IRS требует применять фиксированную ставку 37% к части суммы, превышающей 1 млн долларов; в этом случае введите более высокую ставку вручную.
Ставки вычета налога штата
Когда работодатель выплачивает бонус отдельно от обычной зарплаты, многие штаты требуют фиксированную ставку вычета налога вместо применения обычных таблиц налоговых скобок. Приведённые ниже цифры отражают часто упоминаемые ставки вычета налога штата в 2024 году. Несколько штатов не имеют широкого налога на доходы физических лиц и поэтому не удерживают налоги на бонусы, в то время как другие применяют фиксированный процент.
| Штат | Ставка вычета налога в 2024 году | Примечания |
|---|---|---|
| Флорида (FL) | 0% | Нет налога штата на доходы |
| Техас (TX) | 0% | Нет налога штата на доходы |
| Вашингтон (WA) | 0% | Нет широкого налога на доходы от заработной платы |
| Невада (NV) | 0% | Нет налога штата на доходы |
| Теннесси (TN) | 0% | Нет налога штата на доходы |
| Вайоминг (WY) | 0% | Нет налога штата на доходы |
| Южная Дакота (SD) | 0% | Нет налога штата на доходы |
| Аляска (AK) | 0% | Нет налога штата на доходы |
| Иллинойс (IL) | 4.95% | Фиксированная ставка |
| Индиана (IN) | 3.05% | Фиксированная ставка |
| Колорадо (CO) | 4.40% | Фиксированная ставка |
| Пенсильвания (PA) | 3.07% | Фиксированная ставка |
| Мичиган (MI) | 4.25% | Фиксированная ставка |
| Аризона (AZ) | 2.50% | Фиксированная ставка |
| Северная Каролина (NC) | 4.50% | Фиксированная ставка вычета налога дополнительной компенсации |
| Грузия (GA) | 5.39% | Фиксированная ставка вычета налога дополнительной компенсации |
| Нью-Йорк (NY) | 11.70% | Ставка вычета налога штата (в Нью-Йорке добавляется местный налог) |
| Калифорния (CA) | 10.23% | Ставка вычета налога на бонусы и комиссионные |
Ставки меняются периодически, и некоторые штаты требуют другую ставку для опционов на акции или компенсации за неиспользованный отпуск. Всегда подтверждайте текущую ставку в налоговом ведомстве вашего штата или у поставщика услуг по расчёту заработной платы перед использованием.
Чистая оплата бонуса в различных сценариях
Приведённые ниже примеры предполагают федеральную ставку вычета налога в размере 22% на суммы до 1 миллиона долларов, FICA в размере 7,65% (6,2% социального обеспечения + 1,45% программы Medicare) и три иллюстративные ставки штата: штат без налогов (0%), штат со средним налогом (~5%) и штат с высоким налогом (~10,23%, Калифорния). Для бонуса в размере 1,2 млн долларов часть выше 1 млн долларов удерживается по обязательной ставке федерального вычета налога в размере 37%.
| Валовой бонус | Ставка штата | Итого удержаний % | Чистый бонус | Эффективная ставка |
|---|---|---|---|---|
| $1,000 | 0% | 29.65% | $703.50 | 29.65% |
| $1,000 | 5% | 34.65% | $653.50 | 34.65% |
| $1,000 | 10.23% | 39.88% | $601.20 | 39.88% |
| $5,000 | 0% | 29.65% | $3,517.50 | 29.65% |
| $5,000 | 5% | 34.65% | $3,267.50 | 34.65% |
| $5,000 | 10.23% | 39.88% | $3,006.00 | 39.88% |
| $25,000 | 0% | 29.65% | $17,587.50 | 29.65% |
| $25,000 | 5% | 34.65% | $16,337.50 | 34.65% |
| $25,000 | 10.23% | 39.88% | $15,030.00 | 39.88% |
| $1,200,000 | 0% | см. примечание | ~$840,200 | ~30.0% |
Строка в размере $1,2 млн для штата без налогов отражает 22% на первые $1,000,000 ($220,000) плюс 37% на следующие $200,000 ($74,000) федеральных удержаний, при этом социальное обеспечение прекращается после достижения годовой базы оплаты труда, а программа Medicare (1,45% плюс дополнительный налог Medicare в размере 0,9% на сумму выше $200,000) продолжает применяться. Поскольку предел социального обеспечения и дополнительный налог Medicare зависят от общей накопленной за год заработной платы, рассматривайте цифру для высокооплачиваемых лиц как оценку.
Объяснение ключевых терминов
- Дополнительная компенсация
- Компенсация, выплачиваемая в дополнение к обычной заработной плате, такая как бонусы, комиссионные, переработки, выходное пособие, награды и задолженная оплата. IRS позволяет работодателям удерживать федеральный налог на эту компенсацию, используя фиксированный процент вместо обычного метода налоговых скобок.
- Федеральная ставка вычета налога на дополнительную компенсацию
- Фиксированная ставка удержания федерального подоходного налога, применяемая к дополнительной компенсации — 22% на суммы до $1,000,000 в течение календарного года и обязательные 37% на часть, превышающую $1,000,000.
- FICA (социальное обеспечение + программа Medicare)
- Налоги в соответствии с Законом о взносах на федеральное страхование. Доля работника составляет 6,2% на социальное обеспечение (до годовой базы оплаты труда) плюс 1,45% на программу Medicare, всего 7,65%. Дополнительный налог Medicare в размере 0,9% применяется к заработной плате выше $200,000.
- Удержание в сравнении с окончательной налоговой задолженностью
- Удержание — это предварительная оценочная уплата налога, которая удерживается из каждого платежа. Ваша фактическая налоговая задолженность определяется при подаче годовой декларации. Если было удержано 22%, но ваша предельная налоговая скобка выше или ниже, вы погашаете разницу (возврат или дополнительный платёж) при подаче декларации.
- Эффективная ставка удержания
- Общий удержанный налог, делённый на валовой бонус, выраженный в процентах. Он объединяет федеральную ставку удержания на дополнительную компенсацию, ставку штата и FICA в один показатель, описывающий, какая часть бонуса удерживается.
- Порог в $1 млн
- Момент, в который обязательное удержание федерального налога на дополнительную компенсацию увеличивается с 22% до 37%. Как только общая дополнительная компенсация работника за год превышает $1,000,000, каждый доллар выше этого порога должен удерживаться по ставке 37%.
