什麼是流動比率？
流動比率是一種衡量企業償還短期債務（一年內到期）能力的流動性指標，計算方式是以短期資產來支應這些即將到期的負擔。它是財務分析中最常被使用的指標之一，因為它能讓人快速、直覺地判斷一家公司是否有能力支付近期的各項款項。當比率為 1.0 時，代表流動資產恰好等於流動負債；高於 1.0 表示企業擁有較充裕的緩衝空間，而低於 1.0 則可能透露出流動性吃緊的警訊。
如何使用本計算器
請輸入您的流動資產總額——包含現金、應收帳款、存貨、有價證券及預付費用；再輸入您的流動負債總額——包含應付帳款、短期借款、應計費用，以及一年內到期的長期負債。計算器會立即算出流動比率，同時顯示您的營運資金（即金額上的盈餘或缺口）。這兩項數字皆可直接從資產負債表中取得。
公式說明
公式相當簡單：
$$\text{流動比率} = \frac{\text{流動資產}}{\text{流動負債}}$$由於是將同一時間點的兩個數字相除，因此完全不涉及時間期間或利率。與之相關的絕對金額指標則為營運資金：\(\text{流動資產} - \text{流動負債}\)。
實際範例
假設某公司的流動資產為 $150,000，流動負債為 $100,000。其流動比率為
$$150{,}000 \div 100{,}000 = \mathbf{1.5}$$營運資金則為
$$150{,}000 - 100{,}000 = \mathbf{\$50{,}000}$$這代表該公司每承擔 $1.00 的流動負債，就有 $1.50 的流動資產可供支應——通常被視為相當健康的財務狀態。
常見問題
流動比率多少才算理想？許多分析師認為介於 1.5 至 3.0 之間屬於健康範圍，不過理想值會因產業而異。比率過高也可能代表資產閒置、未能有效運用。
比率低於 1 代表什麼？這表示流動負債超過流動資產，可能預示企業在應付短期債務上將面臨困難。
流動比率與速動比率有何不同？速動比率會排除存貨及其他變現能力較低的流動資產，因此能提供更為保守、嚴謹的流動性衡量結果。
