流動比率計算機

輸入計算

流動資產

存貨

流動負債

Cash & Equivalents

數學公式

Show calculation steps (2)

1. Quick Ratio

   

   Current Assets less Inventory, divided by Current Liabilities

2. Cash Ratio

   

   Cash and Equivalents divided by Current Liabilities

結果

流動比率

1.5

每 $1 流動負債對應的流動資產

速動比率（酸性測試）	1
現金比率	0.3

什麼是流動比率？

流動比率用來衡量企業以短期資產償還短期負債的能力，是債權人、投資人與經營者評估財務健全度的重要指標。本計算機可一次算出三個最常用的流動性指標：流動比率、速動比率（酸性測試）與現金比率。

三種流動性比率的差別在於各自計入哪些流動資產。

如何使用本計算機

直接從資產負債表填入以下數字：流動資產總額、其中屬於存貨的部分、流動負債總額，以及現金及約當現金。系統會立即回傳三項比率。一般而言，比率越高代表流動性越強，但數值過高也可能意味著資產閒置、未能有效運用。

公式說明

流動比率是以全部流動資產除以流動負債，數值大於 1.0 表示資產足以覆蓋短期內到期的債務。

$$\text{流動比率} = \dfrac{\text{流動資產}}{\text{流動負債}}$$

速動比率則剔除流動性最差的存貨，採用更嚴格的標準：

$$\text{速動比率} = \dfrac{\text{流動資產} - \text{存貨}}{\text{流動負債}}$$

現金比率最為保守，僅以現金及約當現金除以流動負債。

每種比率都是流動資產除以流動負債，納入的資產範圍逐步收窄。

實例演練

假設某公司擁有流動資產 $150,000，其中存貨為 $50,000，流動負債 $100,000，現金 $30,000。流動比率＝\( 150{,}000 \div 100{,}000 = \mathbf{1.5} \)；速動比率＝\( (150{,}000 - 50{,}000) \div 100{,}000 = \mathbf{1.0} \)；現金比率＝\( 30{,}000 \div 100{,}000 = \mathbf{0.3} \)。由此可見，即便扣除存貨，該公司仍能從容支應短期債務。

常見問題

流動比率多少才算理想？一般認為介於 1.5 至 3.0 之間屬於健康水準，但理想值會因產業不同而有所差異。

為什麼速動比率要扣除存貨？存貨變現速度較慢、也較難立即轉換為現金，因此扣除存貨能呈現更謹慎保守的流動性樣貌。

比率會不會太高？會的。比率過高可能代表公司持有過多現金或閒置資產，這些資源若能投入運用，或許能帶來更佳的報酬。