什麼是現金比率？
現金比率是所有流動性比率中最保守的一項，用來衡量企業「只靠手上最具流動性的資產」——也就是現金與約當現金——來償還流動（短期）負債的能力。和流動比率或速動比率不同，現金比率將應收帳款與存貨完全排除在外，因此能反映出：萬一企業必須立刻清償債務，在不依賴收款或變賣存貨的情況下，究竟能撐到什麼程度。
如何使用這個計算機
請從資產負債表中找出三個數字並填入：現金（庫存現金與銀行存款）、約當現金（變現性極高的短期投資，例如 90 天內到期的國庫券與貨幣市場基金），以及流動負債（一年內到期的負債）。計算機會同時以倍數（小數）與百分比的形式呈現現金比率。
公式說明
現金比率 ＝（現金 ＋ 約當現金）÷ 流動負債。
$$\text{現金比率} = \frac{\text{現金} + \text{約當現金}}{\text{流動負債}}$$結果為 1.0 代表企業手上的現金，恰好足以償還每一元的短期負債；低於 1.0 表示光靠現金無法清償全部流動負債；而遠高於 1.0 則可能意味著閒置現金過多、資金未被充分運用。
實際範例
假設某公司有 50,000 美元現金、30,000 美元約當現金，以及 100,000 美元流動負債。可動用的流動現金合計為 80,000 美元。
$$\text{現金比率} = \frac{80{,}000}{100{,}000} = 0.8$$即 80%。也就是說，這家公司能以手頭現金償還 80% 的短期負債。
常見問題
現金比率多少才算好？並沒有放諸四海皆準的標準值，但一般認為落在 0.5 至 1.0 之間屬於健康範圍。過低代表流動性風險偏高；過高則可能表示現金閒置、未發揮效益。
它和速動比率有什麼不同？速動比率還會納入應收帳款與有價證券，標準相對寬鬆；現金比率則只計算現金與約當現金，要求更為嚴格。
現金比率有可能大於 1 嗎？可以。比率大於 1 代表企業持有的現金，已超過其全部流動負債的總額。
