稅務虧損收割節稅計算機

輸入計算

已實現資本虧損（美元）

欲抵銷的資本利得（美元）

資本利得稅率（%）

一般所得稅率（%）

結果

預估節稅金額

$1,320

來自收割此筆虧損

被虧損抵銷的利得	$4,000
抵銷利得所省下的稅額	$600
用於扣抵一般所得的虧損	$3,000
一般所得扣抵所省下的稅額	$720
結轉至未來年度的虧損	$3,000

什麼是稅務虧損收割（Tax-Loss Harvesting）？

本計算機適用於美國聯邦稅制。所謂稅務虧損收割，是指刻意賣出虧損的投資部位，用以抵銷需課稅的資本利得；當虧損超過利得時，每年還可拿其中最多3,000 美元（已婚分開申報者為 1,500 美元）來扣抵一般所得。未用完的虧損可無限期遞延結轉至往後年度。相關規定以美國國稅局（IRS）目前對資本損失的處理方式為準。建議諮詢專業稅務顧問，並特別留意「假售回購規則」（wash-sale rule）。提醒：台灣現行制度與此不同，台股證券交易所得目前停徵所得稅，本工具僅供了解美國稅制或持有美股投資人參考。

A realized loss first offsets capital gains, then up to $3,000 reduces ordinary income.

如何使用

請輸入你要收割的已實現資本虧損、想抵銷的資本利得金額、你的資本利得稅率，以及你的邊際一般所得稅率。計算機會顯示：有多少虧損用來抵銷利得、有多少（上限 3,000 美元）用來扣抵一般所得、預估可節省的總稅額，以及可結轉到往後年度的剩餘虧損。

公式說明

節稅金額 =

$$S = G \cdot \text{CapRate} + D \cdot \text{OrdRate}$$

其中

$$\left\{ \begin{aligned} G &= \min\!\left(\text{虧損},\ \text{利得}\right) \\ D &= \min\!\Big(\max\!\left(\text{虧損} - \text{利得},\,0\right),\ 3000\Big) \end{aligned} \right.$$

第一項代表你的虧損抵銷掉的利得，按你的資本利得稅率計算其價值；第二項則把剩餘虧損中最多 3,000 美元用於扣抵一般所得，並以較高的一般所得稅率計算其節稅效果。

Advertisement

Savings come from two rate components: the gain offset taxed at the capital-gains rate and the deduction at the ordinary rate.

實例試算

假設你收割了 10,000 美元的虧損，當年有 4,000 美元的利得，資本利得稅率為 15%，一般所得稅率為 24%。虧損先抵銷 4,000 美元利得，省下 600 美元；剩下的 6,000 美元超過 3,000 美元上限，因此其中 3,000 美元用來扣抵一般所得，省下 720 美元。合計節省 1,320 美元，另有 3,000 美元結轉至未來年度。

$$S = 4000 \times 0.15 + 3000 \times 0.24 = 600 + 720 = 1320$$

常見問題

3,000 美元的上限是每筆虧損還是每年？是每一個稅務年度的上限，針對的是所有淨資本損失的合計。

用不完的虧損會消失嗎？不會——它會無限期結轉到往後年度，繼續抵銷未來的利得與所得。

假售回購規則（wash-sale）要注意什麼？若在賣出後 30 天內買回實質相同的證券，該筆虧損將不被認列；本工具假設你的虧損是有效且可認列的。