税務上の損失収穫（タックスロス・ハーベスティング）節税額シミュレーター｜米国向け

計算を入力してください

結果

推定節税額

$1,320

この損失の収穫による効果

損失で相殺された譲渡益	$4,000
相殺による節税額	$600
通常所得から控除された損失	$3,000
所得控除による節税額	$720
翌年以降へ繰り越される損失	$3,000

タックスロス・ハーベスティングとは？

この計算機は米国（United States）の連邦税ルールを前提としています。タックスロス・ハーベスティング（税務上の損失収穫）とは、含み損を抱えた投資を売却して損失を確定させ、課税対象となる譲渡益（キャピタルゲイン）と相殺する手法です。損失が利益を上回る場合は、年間3,000ドル（夫婦個別申告の場合は1,500ドル）まで通常所得から控除できます。使い切れなかった損失は、期限なく翌年以降へ繰り越せます。本ツールは現行のIRS（米国内国歳入庁）における譲渡損失の取り扱いに基づいています。なお日本のNISAや特定口座とは制度が大きく異なり、ウォッシュセール・ルール（同一銘柄の買い戻し制限）にも注意が必要です。実際の判断は税理士など専門家にご相談ください。

Flat diagram showing a capital loss splitting into two streams: one offsetting a capital gain, the other applying to ordinary income up to a 3000 cap — A realized loss first offsets capital gains, then up to $3,000 reduces ordinary income.

使い方

収穫（確定）する譲渡損失の額、相殺したい譲渡益の額、譲渡益にかかる税率、そして通常所得の限界税率を入力してください。損失のうちどれだけが譲渡益と相殺されるか、いくら（最大3,000ドル）が通常所得から控除されるか、推定される節税額の合計、そして翌年以降へ繰り越される損失額が表示されます。

計算式の解説

$$S = G \cdot \text{CapRate} + D \cdot \text{OrdRate}$$ $$\text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} G &= \min\!\left(\text{Loss},\ \text{Gains}\right) \\ D &= \min\!\Big(\max\!\left(\text{Loss} - \text{Gains},\,0\right),\ 3000\Big) \end{aligned} \right.$$ 第1項は、損失で打ち消した譲渡益を譲渡益税率で評価したものです。第2項は、残った損失に3,000ドルの通常所得控除を適用し、より高い通常所得税率で評価したものを表します。

Flat bar visualization of the saving formula split into capital-gains-rate portion and ordinary-rate portion — Savings come from two rate components: the gain offset taxed at the capital-gains rate and the deduction at the ordinary rate.

計算例

たとえば10,000ドルの損失を収穫し、譲渡益が4,000ドル、譲渡益税率が15％、通常所得税率が24％だとします。損失は4,000ドルの利益と相殺され、$4000 \times 0.15 = 600$ ドルの節税になります。残りの6,000ドルは3,000ドルの上限を超えるため、3,000ドルが所得から控除され、$3000 \times 0.24 = 720$ ドルの節税となります。合計の節税額は $600 + 720 = 1320$ ドルで、3,000ドルが翌年以降に繰り越されます。