税务亏损收割节税计算器

输入计算

已实现资本亏损（美元）

需抵销的资本利得（美元）

资本利得税率（%）

普通收入税率（%）

结果

预计节省税款

$1,320

来自收割此笔亏损

被亏损抵销的利得	$4,000
抵销利得节省的税款	$600
用于抵减普通收入的亏损	$3,000
抵减普通收入节省的税款	$720
结转至以后年度的亏损	$3,000

什么是税务亏损收割？

本计算器依据美国联邦税法规则。所谓"税务亏损收割"（Tax-Loss Harvesting），是指主动卖出处于亏损状态的投资，用产生的资本亏损去抵销应纳税的资本利得；如果亏损超过利得，每年最多还能用3,000美元（已婚分别申报者为1,500美元）抵扣普通收入。未用完的亏损可以无限期结转至以后年度。相关规则参照美国国税局（IRS）现行的资本损失处理方式。需要提醒的是，中国大陆等地区并无完全对应的制度，若你只是境内投资者，本工具更多是了解美国规则之用；具体操作请咨询专业税务顾问，并务必留意"洗售规则"（wash-sale rule）。

A realized loss first offsets capital gains, then up to $3,000 reduces ordinary income.

如何使用

填入你打算收割的已实现资本亏损、希望抵销的资本利得金额、你的资本利得税率，以及你的边际普通收入税率。计算器会显示：有多少亏损用于抵销利得、有多少（最多3,000美元）用于抵减普通收入、预计节省的税款总额，以及结转到以后年度的剩余亏损。

公式解析

节税额：

$$ S = G \cdot \text{CapRate} + D \cdot \text{OrdRate} $$

$$ \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} G &= \min\!\left(\text{Loss},\ \text{Gains}\right) \\ D &= \min\!\Big(\max\!\left(\text{Loss} - \text{Gains},\,0\right),\ 3000\Big) \end{aligned} \right. $$

第一项表示被亏损抵销掉的那部分利得，按你的资本利得税率计算节税；第二项把剩余亏损中可抵扣的部分（上限3,000美元）按通常更高的普通收入税率计算节税。

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Savings come from two rate components: the gain offset taxed at the capital-gains rate and the deduction at the ordinary rate.

实例演示

假设你收割了10,000美元的亏损，有4,000美元的利得，资本利得税率为15%，普通收入税率为24%。亏损先抵销4,000美元利得，节省600美元税款；剩余6,000美元超过3,000美元的上限，因此用3,000美元抵减普通收入，节省720美元。合计节省1,320美元，并将剩余3,000美元结转到以后年度。

$$ S = 4000 \cdot 0.15 + 3000 \cdot 0.24 = 600 + 720 = 1320 $$

常见问题

3,000美元的上限是按每笔亏损还是按每年计算？按每个纳税年度计算，针对所有净资本损失合并适用。

用不完的亏损会作废吗？不会——它们可以无限期结转，用于抵销未来的利得和收入。

洗售规则又是怎么回事？如果在30天内买入"实质相同"的证券，该笔亏损将不被认可；本工具默认你的亏损是有效的。