HSA節税シミュレーターとは？
このツールは米国（アメリカ）の制度を対象としています。HSA（Health Savings Account＝医療貯蓄口座）は、対象となる高免責額医療保険（HDHP）に加入している人だけが利用できる、税制優遇付きの口座です。拠出額は所得控除の対象（給与天引きの場合は税引き前で拠出）となり、口座内の運用益は非課税、さらに医療費など対象支出に使えば引き出しも非課税という、まれに見る「トリプル税制優遇」が特徴です。このツールでは、拠出額とあなたの税率をもとに、その年の税負担をどれだけ減らせるかを試算します。計算には2024年のFICA税率（社会保障税6.2％＋メディケア税1.45％＝7.65％）を使用しています。日本には同等の制度がないため、これは米国で勤務・納税している方向けのツールです。
使い方
年間のHSA拠出予定額、連邦所得税の限界税率、州所得税率（州に所得税がない場合やHSA拠出を課税対象としない場合は0％）を入力してください。次に、給与天引きで拠出しているかどうかを選びます。給与天引き（カフェテリアプラン）による拠出は、7.65％のFICA給与税も免除されますが、自分で直接拠出する場合はこの免除が適用されません。
計算式の解説
基本となる式は $$\text{節税額} = \text{拠出額} \times \left( \frac{\text{連邦税率 \%}}{100} + \frac{\text{州税率 \%}}{100} + 0.0765 \right)$$ です。ここで使う限界税率とは、所得の「最後の1ドル」にかかる税率を指します。HSA控除は課税所得を上から減らしていくためです。FICA税率の7.65％は、「給与天引き」を選んだ場合にのみ加算されます。雇用主を通じた税引き前拠出は、FICAの課税対象賃金から除外されるからです。
計算例
たとえば、2024年の単身向け上限額である$4,150を拠出し、連邦税率が22％、州税率が5％で、給与天引きで拠出するケースを考えます。連邦税の節約＝\(\$4{,}150 \times 0.22 = \$913\)。州税＝\(\$4{,}150 \times 0.05 = \$207.50\)。FICA＝\(\$4{,}150 \times 0.0765 = \$317.48\)。合計の節税額は約$1,437.98となり、実質的な負担額は約$2,712.02になります。
よくある質問
FICAは誰でも節約できますか？いいえ。FICAが免除されるのは、雇用主の給与システムを通じて行った拠出だけです。自分で直接拠出して確定申告で控除する場合は、所得税は節約できますがFICAは節約できません。
どの州がHSA拠出に課税しますか？ほとんどの州は連邦のルールに従いますが、一部の州（カリフォルニア州やニュージャージー州など）はHSA控除を認めていません。お住まいの州がHSA控除を認めていない場合は、州税率の欄に0％を入力してください。
これは実際に手元に戻ってくるお金と同じですか？ここで表示されるのは、その年に支払わずに済む税金の額です。拠出した元本そのものは、引き続きあなたのお金としてHSA口座内に残り、将来の医療費に向けて非課税で運用されていきます。
